Наталия Зверева - Создание успешного социального предприятия

• переменные затраты вырастут на 10 %, на 30 %.

Вы также можете составить мини-бюджеты по каждому виду товаров или услуг. Это позволит вам выявить сильные и слабые стороны вашей бизнес-концепции. Вышеприведенный пример не обладает даже минимальным запасом прочности: расчет пессимистических сценариев приводит к отрицательным показателям прибыли. Это показывает, что в проект необходимо внести изменения.

Сумма и виды уплачиваемых предприятием налогов зависят от организационно-правовой формы деятельности предприятия, формы применяемой на предприятии системы налогообложения (например, УСН – упрощенная система налогообложения; и ОСНО – основная система налогообложения), а также специфического налогового регулирования, характерного для конкретной отрасли и сферы деятельности предприятия. Поэтому для расчета сумм налогов, подлежащих уплате, вам необходимо собрать информацию в отношении вашего конкретного варианта налогообложения и заполнить нижеприведенную таблицу, которая дополнит прогноз прибылей и убытков.

Важным для планирования финансовой части бизнес-плана является расчет точки безубыточности, т. е. минимального объема выпускаемой продукции, при котором выручка от реализации равна издержкам производства. Точка безубыточности может также характеризовать уровень использования производственных мощностей предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны. Это соотношение выражается следующей формулой:

Исходя из этого соотношения можно вычислить:

1) К – количество продукции, которое необходимо продать по заданной цене, чтобы покрыть издержки;

2) Ц – минимальную цену, которая необходима для того, чтобы покрыть издержки при заданном уровне продаж;

3) зная расчетную мощность проекта, можно вычислить для найденной точки безубыточности, какой загрузке производственных мощностей она соответствует.

Например, цена единицы продукции составляет 1000 руб., переменные расходы на единицу продукции составляют 550 руб., общая сумма постоянных расходов составляет за рассматриваемый период 100 000 руб. При этих данных количество продукции, которое необходимо продать в данном периоде для покрытия расходов составит:

А если мы продаем всего 150 единиц за период, какова минимальная цена, покрывающая издержки?

Если предприятие может выпускать 1000 единиц продукции за период, то процент использования мощностей в данном случае составит 150/1000 = 15 %.

Анализ безубыточности часто проводят в графической форме, при этом по осям отражают объем производства и выручку.

Финансовая устойчивость предприятия базируется не только на его прибыльности. Многие предприятия, будучи прибыльными, терпели крах из-за неверной организации денежных потоков.

Представьте себе магазин с годовым объемом продаж в 1 000 000 руб., ежегодными расходами в 850 000 руб. и прибылью до налогообложения в размере 150 000 руб. На первый взгляд предприятие выглядит успешным. Теперь примем во внимание то, что владелец должен вносить предоплату за товары, которые будут реализованы его магазином в последующие несколько месяцев, а также тот факт, что магазин продает часть товаров в кредит. С подобными поправками жизнеспособность предприятия выглядит гораздо более проблематичной.

Прогноз движения денежных средств является одним из наиболее важных инструментов в бизнес-планировании. Данный прогноз показывает, каким образом деньги будут приходить на ваш баланс и уходить с него. Прогноз демонстрирует, превышает ли денежный приток вашего бизнеса отток средств на его поддержание. В нем также отражаются требования вашего предприятия к капитальным вложениям.

Основной приток наличности, как правило, идет от продаж. Одновременно у социальных предприятий средства могут поступать от грантов и спонсорских выплат.

В разделе издержек у вас появятся расходы, которые вы уже определили при подготовке бюджета.

Некоторые статьи расходов будут появляться регулярно, например зарплаты, коммунальные платежи и выплата процентов по кредитам каждый месяц. Некоторые (например, платежи за аренду помещений), вероятно, могут появляться ежеквартально.

Также могут быть и другие платежи, которые осуществляются только раз в год, например отчисления по добровольному страхованию. Они появятся в прогнозе движения денежных средств в том месяце, в котором должны быть осуществлены.

Кроме того, в прогнозе движения денежных средств должна быть отражена полная цена покупки любого оборудования.

Прогноз обычно делается с разбивкой по месяцам, хотя при необходимости можно делать и еженедельные прогнозы.

Что делать, если ваш прогноз денежных потоков выявил дефицит денежных средств?

Здесь возможны различные варианты.

1. Если выявленный дефицит более-менее постоянный, возможно, вы недооценили долгосрочные требования вашего бизнеса к финансированию капитальных расходов. В этом случае вам, скорее всего, придется еще раз критично оценить свой бизнес-план и поработать над устранением его слабых мест.

2. Если обнаруженный дефицит краткосрочный, может быть:

вы сумеете отсрочить свои выплаты поставщикам;

вам удастся улучшить вашу работу с клиентами по более быстрому получению платежей от них;

вы сможете закрыть дефицит с помощью банковского кредита или кредитной линии (физические лица – с помощью овердрафта по кредитной карте). Однако кредиты и овердрафты очень дороги, и к ним стоит прибегать только в крайнем случае.

3. Бизнес, который осуществляет закупки в кредит, а получает оплату за свои товары или услуги в денежной форме, имеет большое преимущество с точки зрения денежных потоков.

Чем раньше вы увидите возможный кассовый разрыв в движении денежных средств, тем больше у вас времени, чтобы его предотвратить. Вот почему стоит планировать движение денежных средств. Как и при составлении бюджета, планируя денежные потоки, вы можете сделать несколько прогнозов движения денежных средств, отвечающих на вопрос, как изменятся денежные потоки: