Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Правовая система основана на континентальном праве, выраженном в Актах Парламента. Федеральный Конституционный Суд (Bundesverfassungsgericht) – высшая судебная инстанция, половина судей которого избирается Бундестагом, а вторая половина – Бундесратом. ФРГ – один из первых членов ЕС.

Месторасположение: ФРГ расположена в центре Европы, имеет общие границы с Австрией, Чехией, Словакией, Нидерландами, Францией, Бельгией, Швейцарией, Люксембургом, Данией и Польшей

Время: ‹московское› “-“ 2 часа

Население: 83 300 000 человек

Столица: Берлин

Государственный язык: Немецкий

Денежная единица: Евро

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-49/код города – номер телефона

Тип компании: Компания с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschrunkter Haftung – GmbH)

Объявленный уставный капитал: Минимальный размер объявленного капитала – 25 000 Евро

Оплаченный уставный капитал: Минимальный размер оплаченного капитала – 50 % от объявленного, может расходоваться на регистрационные нужды.

Налогообложение: Для GmbH – компаний налог на доходы может составлять 45 %, но есть возможность использовать вычеты

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Компании должны готовить месячные и годовые отчеты. Аудит обязателен каждый месяц по итогам года.

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директора – физические или юридические лица, необязательно резиденты. Могут быть ограничения по оффшорным компаниям

Номинальный сервис: Возможен только для директоров

Доступность акций на предъявителя: Недоступны для GmbH – компаний

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация об участниках не содержится в Торговом Реестре в отличие от информации по директорам

Готовые компании: Недоступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется, но очень желательно

Сроки получение документов: Под заказ – 2 месяца

Дополнительная информация: Юрисдикция отсутствует в указании ЦБ РФ (1317-у) и в списках OECD и FATF, имеет сильное антиоффшорное законодательство. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства о регистрации;

Оригинал Решение учредителя о назначении первых директоров;

Оригиналы Учредительного договора и Устава.

Документы:

Копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации: 4200 Euro

Баланс открытия: 200 Euro

Поддержание юридического адреса компании: 150 Euro

Немецкий директор (управляющий), включая выдачу доверенности под апостилем: 300 Euro

Сопровождение небухгалтерской документации: 350 Euro

Сопровождение бухгалтерии для не работающей компании: 100 Euro

Годовой баланс для не работающей компании: 300 Euro

Оффшоры в Гибралтаре

Гибралтар – зависимая от Великобритании самоуправляемая территория. Великобритания сохранила за собой решение вопросов обороны и международных отношений, однако вопросы, связанные с корпоративным и налоговым правом, являются прерогативой местной власти – выбранного Парламента. Гибралтар – часть ЕС в соответствии с Римским договором. Таким образом, для изменения условий членства Гибралтара в ЕС необходимо вносить изменения в договор присоединения Великобритании. Призрачность принятия такого решения обеспечивает политическую стабильность Гибралтара.

Директивы ЕС действуют на Гибралтаре – они включены в местное законодательство. Однако при присоединении Великобритании к Европейскому Экономическому Сообществу в 28 статью Договора было записано положение, исключающее Гибралтар из зоны действия права Сообщества. Это касается Общих таможенных тарифов, Общей сельскохозяйственной политики и зоны действия НДС.

Корпоративное право Гибралтара основано на измененном английском Акте о компаниях 1929 года.

Месторасположение: Гибралтар – полуостров на южной оконечности Испании площадью примерно 6 квадратных километров. Гибралтар занимает стратегическую позицию в месте соединения Средиземного моря и Атлантического океана

Время: ‹московское› “-“ 2 часа

Население: 30 000 человек

Столица: Гибралтар

Государственный язык: Английский

Денежная единица: Английский фунт стерлингов (GBP)

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-350 – номер телефона

Тип компании: Освобожденная компания (Exempt company)

Объявленный уставный капитал: Для освобожденных компаний оптимальный размер объявленного капитала – 10 000 фунтов стерлингов

Оплаченный уставный капитал: Минимум 2 фунта

Налогообложение: Освобожденные компании в течение 25 лет не подлежат налогообложению. В настоящее время налоговый режим на Гибралтаре не определен: старый противоречит законодательству ЕС, новый пока не прошел официальную проверку Еврокомиссии

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Годовой отчет должен содержать информацию об акционерах и директорах. Освобожденные компании не должны публиковать баланс. Ежегодно финансовый отчет должен проходить аудиторскую проверку

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директор – физическое или юридическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Возможен

Доступность акций на предъявителя: Недоступны

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация о директорах доступна

Готовые компании: Недоступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Под заказ – 3 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится во второй группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства о регистрации;

Оригинал Решение учредителя о назначении первого директора/акционера;

Оригиналы Учредительного договора и Устава.

Документы:

1 сертификат именной акции, копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации: 1400 GBP

Ежегодная стоимость, включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса, – оплачивается со второго года: 1000 GBP + сдача отчетности

Стоимость оплаты услуг номинального директора, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем и курьерскую почту: 600 GBP

Стоимость оплаты услуг номинального акционера: 250 GBP

Оффшоры Гонконге

В состав Гонконга входит большое количество островов и часть материка. В соответствии с соглашением, подписанным Китаем и Великобританией 19 декабря 1984 года, Гонконг с июля 1997 гола стал специальным административным регионом Китая. По этому соглашению, Китай обязался следовать формуле «одна страна – две системы», и Китайская социалистическая система не будет распространена на Гонконг в течение следующих 50 лет. По существующей системе управления Гонконг возглавляется Губернатором, назначаемым Великобританией, однако все практические задачи решаются избранным на местном уровне исполнительным и законодательным Советом. Гонконг содержит собственную судебную систему. Право Гонконга основано на английском общем праве и принятых местными законодательными органами нормативных актах.

Гонконг – ведущий в Юго-Восточной Азии финансовый и коммерческий центр, а в мировом рейтинге – третий в мире крупнейший финансовый центр после Нью-Йорка и Лондона.