Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Время: ‹московское› – 2 часа

Население: 5.33 млн. чел.

Столица: Копенгаген

Государственный язык: Датский

Денежная единица: Крона (DKK), 1 USD = 6.07 DKK

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Визовый режим: Гражданам России и СНГ необходима виза Дании.

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-45-код города-номер телефона.

Типы компаний: A/S – аналог акционерной компании; ApS – аналог общества с ограниченной ответственностью.

Уставный капитал: Для ApS 125000 DKK, что составляет примерно 21 тыс. долл. США; Для A/S 500000 DKK, что составляет примерно 82 тыс. долл. США.

Налогообложение: Стандартная ставка налога на прибыль составляет 30 %.Возможны льготы по налогу на удержание по выплатам роялти.

Налоговый учет и аудит: Датские компании обязаны вести бухгалтерскую отчетность, которая заверяется аудитором.

Директора: В ApS должен быть минимум 1 директор (физическое лицо без ограничений относительно его гражданства); в A/S должны быть: 1 управляющий директор и 3 члена Совета директоров (один из членов Совета Директоров может быть Управляющим Директором).

Юридический адрес: Должен быть в Дании.

Готовые компании: Возможны, но это, как правило, не практикуется из-за коротких сроков регистрации.

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Дополнительная информация: Дания не является участником Гаагской конвенции об Апостиле 1961 г. Возможна ускоренная легализация документов.

Оффшоры в Содружестве Доминика

Содружество Доминики – независимая республика в составе Британского Содружества. Президент – официальный глава государства, однако основное управление осуществляет Премьер-министр. Исполнительная власть состоит из Президента, избираемого Парламентом на 5 лет, Премьер-министра, Кабинета Министров. Законодательная власть представлена однопалатной Ассамблеей.

Правовая система Доминики основана на английской правовой системе. В Доминике существует несколько уровней судебной системы. На низшем уровне действуют суды магистратов по гражданским и уголовным делам. На следующем уровне действует Высокий Суд Правосудия. Далее следует Апелляционный Суд Восточно-Карибского Верховного Суда. Окончательная апелляционная инстанция – Тайный Совет в Лондоне.

Доминика осуществляет прямые электронные коммуникации со всем миром через оптоволоконный подводный кабель. Услуги системы Интернет – легко доступны. Доминика не имеет международного аэропорта, обслуживающего реактивные самолеты, однако международное сообщение обеспечивается путем использования небольших винтовых самолетов. Воздушное сообщение из Европы в Доминику предоставляется несколькими крупными авиакомпаниями, включая British Airways, через Антигуа и соседние французские острова – Мартинику и Гваделупу. Осуществляется строительство аэропорта для больших реактивных самолетов.

Месторасположение: Остров Доминика расположен между французскими островами Мартиника и Гваделупа в Карибском море

Время: ‹московское› “-“ 7 часов

Население: 70 000 человек

Столица: Розо

Государственный язык: Английский

Денежная единица: Восточнокарибский доллар 1 XCD = 0,37 USD

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Хорошие

Системы связи: Хорошие. Код набора (Москва) 8-10-1-767 – номер телефона. Авиапочта из Европы доходит за 6–7 дней

Тип компании: Международные предпринимательские компании (IBC)

Объявленный уставный капитал: Для IBC отсутствуют какие-либо ограничения: минимум не установлен. Рекомендуемый – 50 000 долларов США

Оплаченный уставный капитал: Требования не установлены

Налогообложение: IBC освобождены от всех налогов на 20 лет

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Не требуется

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директор – физическое или юридическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Доступен

Доступность акций на предъявителя: Доступны, но не рекомендуются

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация об акционерах и директорах не доступна

Готовые компании: Доступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Для готовых компаний – 1 час, под заказ – 2 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится во второй группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Свидетельство об инкорпорации;

Сертификат назначения директора;

Решение учредителя о назначении первого директора;

Доверенность;

Учредительный договор и Устав;

Сертификат хорошего состояния;

Оригинал Свидетельства о налоговом освобождении (по желанию).

Документы:

Сертификаты акций;

Оригиналы Сертификатов об инкорпорации и о хорошем состоянии;

Оригиналы учредительных документов;

Оригинал доверенности в случае использования номинального директора;

Оригинал трастовой декларации в случае использования номинального акционера;

Письмо об отказе от акций в случае использования номинального акционера;

Письмо об освобождении директора в случае его использования.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации и стоимость услуг номинального директора: 1600$

Ежегодные выплаты

Ежегодная стоимость включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса, – начиная со второго года: 800$

Стоимость оплаты услуг номинального директора, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем и курьерскую почту: 800$

Стоимость оплаты услуг номинального акционера: 200$

Компании на Кипре

Долгое время Кипр являлся низконалоговой юрисдикцией, предоставляющей возможности использования международных предпринимательских компаний (international business companies) для целей налогового планирования. Более того, о Кипре существует большое количество литературы, и в данной статье не ставилась цель подробно описывать правовую и налоговую системы этого государства. Однако, представляется важным и существенным обрисовать основные преимущества Республики Кипр в связи с ее вступлением в Европейский Союз с 1 мая 2004 года и проведением там налоговой реформы.

Законодательство, составляющее правовую базу налоговой реформы, вступило в действие с 1 января 2003 года. Самым основным новшеством является изменившийся подход к налогообложению доходов кипрских компаний, который теперь основывается на принципе налоговой резидентности. Теперь налогообложению подлежат все резидентные компании по их мировому доходу, и предусмотренная ставка налога на прибыль составляет 10 %. Применительно к юридическим лицам налоговым резидентом Кипра будет считаться компания, управление и контроль которой осуществляются на Кипре.

В результате вышеупомянутой налоговой реформы, появилась возможность регистрации европейской компании, не уплачивающей налогов. Такой компанией является кипрская нерезидентная компания. Наша компания одной из первых получила опыт работы по регистрации таких компаний после проведенной на Кипре реформы, и сейчас располагает широким спектром возможностей предоставления необходимых консультаций и пояснений по использованию нерезидентных компаний.

Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Россией и Кипром, предоставляет возможности по оптимизации налогообложения с использованием кипрской компании в отношении выплат процентов (подробнее…), дивидендов (подробнее…), роялти (подробнее…). При рассмотрении этого вопроса важно подробно рассмотреть как российскую, так и кипрскую составляющие.

Ставка налога на прибыль составляет 10 %, которая в Европе является самой низкой.