Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Срок исполнения: в день обращения, для компаний со специальными требованиями к дате регистрации – 2 недели

Регистрация английской компании, а также оффшорной компании, которые подписывают между собой агентское соглашение. Деятельность осуществляется от лица английской компании (агент), прибыль отчисляется на счет оффшорной компании (принципала). Английская компания проводит денежные средства через свои банковские счета и присваивает агентское вознаграждение (в процентном исчислении). С величины агентского вознаграждения уплачивается налог на прибыль (от 0 до 32,75 %).

Место регистрации: Великобритания, г. Лондон

Номинальные директора (с выдачей апостилированной доверенности) и акционеры (с выдачей трастовой декларации) – по желанию: Стоимость услуг директоров: 800 $ – нерезиденты Великобритании; 1 200 $ – физические лица – резиденты Великобритании

акционеры (с выдачей трастовой декларации) – по желанию: Стоимость услуг акционеров – 500 $

Ограничение по месту ведения деятельности: Англия и страны Евросоюза (если необходимо существенно снизить налогообложение)

Ставка налога на прибыль: От 19 до 32,75%

Идентификационный Номер Налогоплательщика: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН – 350 $

V.A.T. по желанию: Присваивается. Стоимость – 900 $ (VAT необходим, если компания будет осуществлять реализацию работ или услуг на территории Великобритании или работать со странами Евросоюза – экспортные или импортные операции)

Стоимость регистрации компании в Великобритании (присвоение ИНН, проставление апостиля на основных корпоративных документахи доверенности, услуги курьерской почты): 1 900 $

Подготовка бухгалтерской отчетности и проведениеаудита (уполномоченный аудитор предоставляется): Ежегодно – от 800 $ («нулевой» аудит) Поквартально, если присвоен V.A.T. – от 900 $

Стоимость ежегодного поддержания английской компании (включая правительственный сбор): 800 $ (вносится через год после регистрации компании)

Срок исполнения: 3 недели

Стоимость оффшорной компании (готовой или под заказ): В зависимости от юрисдикции, от 1 100 $

Стоимость ежегодного поддержания оффшорной компании: 700–800 $

Срок исполнения: Готовые – в день обращения, под заказ – 2 недели

Подготовка агентского соглашения между английской и оффшорной компаниями: от 400 $

В связи с тем, что использование агентского соглашения для оптимизации налогообложения прибыли в Великобритании имеет определенную специфику, мы рекомендуем перед применением конкретной структуры, проконсультироваться со специалистами нашей компании.

LLP – Возможны ли безналоговые структуры в Великобритании?

Великобритания давно стала для российских предпринимателей популярной резиденцией для учреждения компании.

Существует вполне легальный способ пользоваться компанией, зарегистрированной в такой престижной юрисдикции как Великобритания и одновременно не иметь обязательств по уплате английских налогов. Такое возможно при использовании Партнерства с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership).

Особенность LLP состоит в том, что такая структура является юридическим лицом, при этом для целей налогообложения она «прозрачна», т. е. обязанность платить налоги возникает у участников LLP, а не у LLP как такового.

Если участниками LLP являются 2 лица, зарегистрированных в безналоговых юрисдикциях и само LLP не осуществляет деятельности на территории Великобритании – оно не будет субъектом корпоративного налога. И хотя необходимость сдачи бухгалтерской отчетности сохраняется, но это не повлечет за собой необходимость уплачивать налоги, даже если компания и получает прибыль (не с территории Великобритании).

LLP являются в своем роде аналогом американскими LLС, популярным до недавнего времени, однако в отличие от LLC (см. Шевчук Д.А. Оффшоры: инструменты налоговой оптимизации. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007), Британские Партнерства с ограниченной ответственностью действительно позволяют на законных основаниях не уплачивать корпоративный налог без необходимости прохождения множества дополнительных процедур.

Однако следует иметь ввиду, что «налоговая прозрачность» распространяется исключительно на корпоративный налог. В случае если Вы планируете осуществлять деятельность на территории непосредственно Великобритании или с партнерами в Евросоюзе, до начала деятельность следует проконсультироваться с юристами, чтобы избежать нарушений в отношении, например, налога на добавленную стоимость.

Однако в целом LLP на настоящий момент является удобным способом пользоваться преимуществами престижной юрисдикции, которая, в отличие от оффшорных, не включена и не может быть включена в какие бы то ни было «черные списки», и при этом фактически не уплачивать корпоративный налог. Такое сочетание в полной мере оправдывает несколько более значительные затраты на создание и поддержание LLP.

Место регистрации:: Великобритания г. Лондон

Участники:: Юридические/физические лица; резиденты/не резиденты Великобритании.

Минимальное количество: Два

Разрешенные виды деятельности: Торговая; при ведении инвестиционной деятельности – не пользуется преимуществами «прозрачности» налогообложения.

Запрещенные виды деятельности: Благотворительная деятельность.

Управление компанией: Действия любого из участников создают правовые последствия для LLP. Документы от имени LLP могут быть подписаны любым из участников (если в Партнерском соглашении не установлено иное). Доверенность: может быть подписана любым из участников. Как минимум 2 участника являются Ответственными («Designated») участниками и несут обязанности по представлению отчетности в Регистрирующий орган.

Необходимость ведения бухгалтерского учета: Необходим по LLP и может потребоваться по каждому из участников.

Необходимость составления годового отчета: Да, включает информацию об участниках и в случае, если сумма прибыли превышает 200 000 £, то и размер прибыли, распределяемый в пользу участника с наибольшей долей участия.

Необходимость предоставления аудиторского заключения: Необходимо. Исключение: компания является малой и имеет не более чем 50 участников; оборот не более 5,6 млн. £; общая сумма активов не более чем 2,8 млн. £

Стандартный комплект документов английской компании с номинальными участниками включает в себя следующее:

Свидетельство о регистрации

Форма LLP 2

Генеральная доверенность от участников

Копии документов заверяются путем проставления апостиля на комплект.

1. Регистрация компании под заказ без предоставления участников: 2 500 $

Проверка наименования компании

Предоставление юридического адреса в Лондоне на 1 год

Уплата необходимых государственных пошлин

Подача всех необходимых для регистрации документов в регистрирующий орган

Получение свидетельства о регистрации

Постановка на налоговый учет

2. Предоставление номинального сервиса (по необходимости): от 800 $

2.1. один участник (доверенность под Апостилем включена): 800 $

2.2. два участника (с доверенностью от двух участников): 1 500 $

3. Заверение и пересылка документов: от 100 $

3.1. Заверение комплекта документов нотариусом/солиситором: 150 $

3.2. Заверение документов путем проставления Апостиля: 250 $

3.3. Пересылка документов курьерской почтой: 100 $

4. Дополнительные услуги:

4.1. Договор между участниками стандартный: 300 $

4.2. Договор между участниками индивидуальный: от 1 000 $

4.3. Заверение документов Companies House (за документ): 100 $

4.3. Доплата за срочную регистрацию компании: 200 $

4.4. Получение налоговой справки: 200 $

4.5. Получение сертификата хорошего состояния: 400 $

4.6. Изготовление печати спресс давлением: 250 $

5. Годовое поддержание компании без номинальных участников. В данную сумму входит продление на 1 год юридического адреса, сдача ежегодного отчета (annual return): 1 000 $

6. Бухгалтерское сопровождение (предоставляется по LLP и каждому из участников): от 1 000 $

6.1. «нулевая»: 1 000 $

6.2. «ненулевая» – определяется индивидуально в зависимости от количестваопераций и оборота по итогам года

Срок исполнения 1–3 недели