Михаил Беляев - Экономика для любознательных
Часть занятых работников в бюджетной сфере (государственной службе) выполняют социальные функции, помогая малообеспеченным членам общества, другие поддерживают порядок, третьи защищают рубежи Родины, обеспечивая ее безопасность. Все они нужны и необходимы. Государство не может устраниться от образовательного процесса, бросить на произвол судьбы науку, полностью положиться на самоокупаемость в медицине, отказаться от армии.
Государство как крупный предприниматель участвует в экономическом строительстве. В экономике существуют такие области, которые требуют огромных капиталовложений, но не приносят практически никакой прибыли и имеют длительный срок окупаемости, связаны с большими рисками. Естественно, в такие отрасли предприниматель идет крайне неохотно, а иногда даже не может, поскольку не имеет достаточно средств. А нередко не может взяться за их реализацию, потому что большинство таких объектов относятся к стратегически важным и частный капитал, в качестве доминирующего, там неприемлем. Но без подобных объектов не может существовать вся остальная экономика. Например, массовое строительство дорог, гидроэлектростанций, вырабатывающих электроэнергию. Такие объекты называются инфраструктурными или образно «тылами производства» – непосредственно не участ-вуя в производстве, они обеспечивают его эффективную работоспособность.
Бюджет и налоги
Итак, расходы государства немалые и без них, действительно, не обойтись. Но расходы должны обеспечиваться доходами. Откуда берет государство деньги? Частично из прибыли государственных предприятий. И это был основной источник до перестройки – ведь при социализме практически все предприятия принадлежали государству. В рыночной экономике бюджет наполняется преимущественно по налоговым каналам с некоторой добавкой в виде уплаченных штрафов, пошлин, реализованного имущества, которое принадлежало государству и некоторых других. Налогов существует огромное количество и разнообразие.
Они бывают федеральные и местные. Федеральные перечисляются в федеральный бюджет, то есть в бюджет всей страны, а местные идут местным органам и обеспечивают решение вопросов на городском (муниципальном), районном, областном уровне.
Основными налогами выступают налог на прибыль, взимаемый с предприятий и подоходный налог, уплачиваемый гражданами (а есть еще налоги на транспортные средства, земельный налог, налоги на наследство и дарения и много-много других).
Некоторые налоги существуют практически постоянно и общеприняты во всех развитых странах, другие могут иметь временный характер и быть обусловленными какими-либо чрезвычайными обстоятельствами, особенностями национальной экономики или преследовать определенные цели.
Предназначение налогов, особенно, взимаемых с граждан, большинству даже не очень знакомых с экономической наукой и практикой, хорошо известно – с одной стороны, они служат источником бюджетных поступлений, с другой, хотя бы частично, выравнивают уровни доходов, внося элемент социальной справедливости. Налоги бывают:
• прогрессивные (увеличение ставки налога по мере увеличения суммы, облагаемой налогом);
• регрессивные (все наоборот, и существуют, пожалуй, только в теории), с «плоской» шкалой, когда ставка остается неизменной независимо от уровня облагаемой суммы.
Специалистам известен и шедулярный (слово диковинное, но если вспомнить английское «schadule» – шкала, то можно примириться и с ним) налог, который часто путают с прогрессивным. Действительно, они похожи, поскольку предполагают увеличение ставки налога по мере увеличения облагаемой суммы. Но разница заключается в том, что ставка прогрессивного налога возрастает равномерно, а в случае шедулярного налога, облагаемая сумма разбивается на своеобразные ступени и каждая ступень облагается по своей ставке.
Налоги разделяются на прямые и косвенные (акцизы):
• Прямой налог уплачивается непосредственно получателем дохода в определенной сумме, рассчитанной в соответствии с существующими законами и инструкциями.
• Косвенные налоги заложены в цену реализуемого товара (например, на предметы роскоши, табак, алкоголь). Покупатель уплачивает его сам того не замечая, а в большинстве случаев и не подозревая о его существовании. Покупая товар, он одновременно оплачивает и товар и налог, поскольку такой налог включен в цену товара. Необходимо помнить, что впоследствии уплаченная сумма «расщепляется» на составные части и перечисляется по назначению получателям.
В период социалистического строительства считалось, что косвенные налоги, поскольку они относятся преимущественно к предметам роскоши или вообще необязательного для простых граждан потребления (алкоголь, табак, деликатесы), выполняют важную социальную роль, выравнивая уровни доходов, изымая лишние средства у более обеспеченных слоев, а потом, через бюджет, возвращаются в общество и расходуются на общественные потребности.
Налоги в руках государства служат серьезным и действенным инструментом регулирования экономики. Не говорим о бюджете, который позволяет государству непосредственно выполнять свои функции. Варьирование налоговых ставок, введение или отмена налогов в целом или только на определенные виды деятельности, изменение ставок, применение льготных ставок для видов деятельности, которые желательно простимулировать (вплоть до налоговых каникул) или повышение для тех, которые целесообразно притормозить – объединяется понятием налоговая или бюджетная политика государства.
Бюджет: дефицит или профицит?
А если налоговые поступления скудные, а расходы государство сокращать не намерено или не имеет возможности по разным причинам:
• социальным (врачи и учителя должны иметь средства существования);
• внешнеполитическим (необходимо поддержать армию);
• вследствие стихийных бедствий или каким-либо иным, но столь же форс-мажорным и уважительным.
Экономическая теория на этот случай знает такой прием как дефицитный бюджет. Разницу в расходах и дохода в таком случае покрывают за счет дополнительной эмиссии денег (чисто инфляционный ход) и выпуска ценных бумаг государственного займа (облигаций). Таким образом, государство берет деньги у предприятий или граждан с обязательством вернуть их через определенный срок и с процентами (как правило). Следовательно, образуется государственный долг, который называют также внутренним долгом.
В реальной жизни крайне сложно назвать государство, не имеющее внутреннего долга. Одни облигации погашаются, но тут же выпускаются другие, на других условиях, с другими ставками и на другие сроки. Граждане и предприятия, как правило, охотно их покупают, поскольку видят в них хороший инструмент долгосрочных вложений собственных средств. Хотя известны случаи, и их немало, когда в результате политических потрясений государственный долг улетучивался, оставляя граждан ни с чем. Но такова экономическая жизнь, многообразная, открывающая большие возможности и одновременно насыщенная разнообразными рисками.
