Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

Таким образом, банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет по получении перечисленных выше документов и после заключения (подписания) договора корсчета (п. 1.3 Части III Положения Банка России о безналичных расчетах, п. 1.2 Инструкции Банка России № 28-И).

В случае открытия корсчетов на взаимной основе банки-корреспонденты обмениваются указанными выше документами.

2.2.6. Содержание договора корсчета

В отличие от других разновидностей договора банковского счета содержание условий договора корсчета достаточно детально урегулировано нормативными актами Банка России.

В Положении Банка России о безналичных расчетах указаны следующие условия договора корсчета, по которым между сторонами этого договора должно быть достигнуто соглашение в письменной форме (в соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ такие условия следует признать существенными):

1) о порядке установления даты перечисления платежа (далее – ДПП) при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

4) о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях обязывают банки-корреспонденты отразить в договорах корсчета следующие вопросы:

• какими документами оформляются расчеты между банками-корреспондентами;

• порядок направления документов и используемые технические средства;

• способы удостоверения права распоряжения денежными средствами;

• контроль и выверка расчетов.

Указанные требования к содержанию договора корсчета подтверждают вывод о том, что факт открытия корсчета нельзя по аналогии с открытием иных банковских счетов признать доказательством заключения корреспондентского договора.

Банк России письмом от 08.02.2010 № 18-Т[93] в целях обеспечения своевременности осуществления расчетов по корсчетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и применения кредитными организациями адекватных мер по управлению рисками при осуществлении расчетов рекомендует банкам-корреспондентам, среди прочего:

• при наличии в договорах корсчета условий об осуществлении платежей, несмотря на отсутствие денежных средств для осуществления платежей в полном размере (кредитование корсчета), предусматривать возможность оперативного изменения периодичности представления банками-респондентами отчетности (еженедельно, ежедневно);

• при неудовлетворительной оценке банка-респондента вследствие всестороннего анализа его документов, отчетности, дополнительно предоставляемых банком-респондентом сведений, информации из средств массовой информации и других источников оперативно проводить работу, предусматривающую осуществление платежей, исходя из наличия денежных средств на корсчете банка-респондента, в том числе путем внесения изменений в договор корсчета;

• организовать учет и анализ претензий, предъявляемых банками-респондентами, при наличии фактов несвоевременного осуществления расчетов по корсчетам «ЛОРО»;

• предусматривать в договорах корсчета «ЛОРО» своевременное информирование банка-респондента об изменениях в осуществлении безналичных расчетов, в том числе в части приостановления приема, возврата либо отказа в приеме расчетных документов, проводимых в соответствии с требованиями Положения Банка России о безналичных расчетах;

• предусматривать в договорах корсчета ответственность за несвоевременность осуществления расчетов банком-корреспондентом;

• осуществлять наблюдение за осуществлением расчетов и фиксировать случаи несвоевременного осуществления расчетов; предъявлять претензии при наличии фактов несвоевременного осуществления расчетов;

• обеспечивать возможность досудебного рассмотрения споров по договору корсчета.

2.2.7. Особенности проведения расчетов по корсчетам

Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Нормативные акты Банка России определяют ряд особенностей осуществления расчетных операций по корсчетам банков-корреспондентов.

Одной из таких особенностей является необходимость соблюдения сторонами договора корсчета условия обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента. При этом отражение расчетных операций, как зачисление денежных средств, так и их списание, в балансах банков-корреспондентов осуществляется одной календарной датой (ДПП).

Это достигается подтверждением банками-корреспондентами совершения расчетных операций по корсчетам. Таким подтверждением является выписка из корсчета, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучении подтверждения.

Другая особенность расчетов по корсчетам заключается в том, что такие расчеты проводятся только в пределах положительного остатка средств на счете «ЛОРО». В то время как по общему правилу платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика (при отсутствии или недостаточности денежных средств на его счете, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете средств, такие платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»), платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, не должны приниматься и возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором корсчета.

Исключением в данном случае являются инкассовые поручения на списание денежных средств с корсчета «ЛОРО», которые при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете банка-респондента помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Еще одна особенность расчетов по корсчетам связана со списанием остатка денежных средств с корсчета в случае его закрытия.

Согласно п. 3 ст. 859 ГК РФ остаток денежных средств на счете при расторжении договора банковского счета выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. При этом, как разъяснил ВАС РФ, банк не вправе требовать от клиента представления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств (п. 12 постановления Пленума ВАС РФ № 5).

Однако в соответствии с Положением Банка России о безналичных расчетах при закрытии корсчета остаток денежных средств перечисляется не на основании заявления, а на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на его корсчет в другой кредитной организации (филиале) в срок, предусмотренный действующим законодательством и договором. Учитывая ст. 860 ГК РФ, такая норма Положения Банка России о безналичных расчетах является правомерной.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корсчету «ЛОРО» при расторжении договора после получения заявления банка-респондента о закрытии корсчета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета».