Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов
Что делать, если у ИП несколько патентов
Если предприниматель покупал несколько патентов, то разрешается заполнение одного общего уведомления для применения вычета по каждому патенту. Это общее уведомление подается в инспекцию, в которой оформлялись полученные патенты.
Как вернуть переплату, если патент уже оплачен полностью
Если вы изначально погасили всю стоимость патента, вычет не потерялся, его можно вернуть, написав заявление.
Если патент оплачивает ИП по частям, то очередной платеж будет уменьшен на оплаченные страховые взносы.
Какие товары будет прослеживать налоговая инспекция
С 1 июля 2021 г. практически в полную силу заработала Национальная система прослеживаемости товаров. Последние правки в Налоговый кодекс РФ были внесены в ноябре 2020 г. Теперь уже можно рассуждать о том, на кого будут распространяться новые правила, кому придется взять на себя новые обязанности и риски.
Кому нужно обратить внимание на изменения
Национальную систему прослеживаемости товаров вводят в стране в соответствии с общим соглашением стран ЕАЭС. Цель – противодействовать уклонению от уплаты налогов и таможенных платежей.
Правила НСПТ распространяются на индивидуальных предпринимателей и компании, которые покупают или продают определенные виды товаров.
В 2021 г. появился окончательный список товаров, которые будет отслеживать система. Перечень утвердило Правительство России.
Новые обязанности налогоплательщиков
Информацию о товарах, входящих в список прослеживания, нужно будет заносить в отчеты и декларации. А в ходе проверки компании инспекторы налоговой могут запросить дополнительные сведения.
➧ Отчеты об операциях с товарами
П. 1 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г. указывает на то, что при любых операциях с товарами из перечня нужно будет подавать специальный отчет в налоговую. На момент написания книги форма отчета и порядок представления не утверждены.
➧ Сведения о товарах в декларациях
В налоговых декларациях, в том числе по «упрощенке» и НДС, нужно будет отражать информацию обо всех операциях с продукцией из списка. Сотрудники ФНС будут сверять сведения с информацией в отчетах. При необходимости будут анализировать аналогичные отчеты и декларации других компаний.
➧ Сведения в других документах
Во время проведения камеральной проверки сотрудники налоговой имеют право требовать дополнительные документы, которые помогут получить сведения о движении отслеживаемых товаров. Это могут быть товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Такое право им дает п. 2 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г. Запрашивать дополнительные документы будут, если информация где-то не совпадает, например если другие налогоплательщики в своем отчете показали операции, которых нет в ваших декларациях и отчетах.
В ходе камеральной проверки контролеры могут осмотреть территорию, офисы, помещения. Для получения доступа им просто нужно предъявить свое удостоверение и постановление. Такое право закреплено в пп. 3 и 4 ст. 1 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.
➧ Предоставление пояснений
Налоговые инспекторы при камеральной проверке могут потребовать пояснений. Подать их можно будет и в электронном виде, но по установленной форме. Если этого не сделать, ФНС может наложить штраф, опираясь на ст. 129.1 НК РФ.
Как нужно будет оформлять счета-фактуры
Законодательство требует ответственно подходить к оформлению счетов-фактур по прослеживаемым товарам. Помимо стандартной информации, теперь нужно указывать регистрационный номер партии и количество товара (с уточнением единицы измерения). Данные сведения нужно обязательно отражать даже в корректировочных документах.
Другие требования:
➧ продавая прослеживаемый товар, счета-фактуры нужно обязательно выставлять в электронном виде (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.);
➧ электронные документы можно не выставлять, если товар продается самозанятым, физлицам для личного пользования;
➧ необязательно выставлять электронные счета-фактуры, когда товары реализовываются или перемещаются в страну ЕАЭС (при экспорте действуют те же правила);
➧ оформить счет-фактуру придется даже тем, кто продает продукцию компаниям, которые не платят НДС (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.);
➧ организация, покупающая прослеживаемый товар, должна обеспечить получение электронных счетов-фактур по ТКС (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г.).
ВАЖНО
В п. 3 ст. 2 Федерального закона № 371 от 09.11.2020 г. говорится, что можно будет сделать вычет НДС, даже если необходимые реквизиты не будут заполнены продавцом.
Зачем это нужно государству
Национальная система прослеживаемости позволяет автоматизировать контроль и эффективнее бороться со схемами ухода от уплаты НДС.
Сегодня нередки ситуации, когда импортеры значительно занижают стоимость товаров в таможенных декларациях. Затем через цепочку мелких компаний продукция выводится из-под НДС, но к конечному потребителю поступает с реальной наценкой. Сомнительные юридические лица созданы исключительно для перепродажи и повышения стоимости товаров. Именно с этим давно пытаются бороться налоговики и таможенники.
ФНС сможет проверить, действительно ли товар передвигался по цепочке, находился на складах перепродавцов. Если данный факт не подтвердится, выяснится, что отгрузка шла напрямую в следующие звенья цепи, инспекторы попробуют доказать взаимозависимость компаний со всеми вытекающими последствиями.
Через регистрационные номера партий можно легко проследить изменение стоимости импортных товаров от момента ввоза в страну до продажи конечному потребителю. А новые правила позволят это делать вне зависимости от того, уплачивают ли посредники НДС.
Национальная система прослеживаемости товаров логическим образом дополнит существующую сейчас систему АСК НДС, из-за которой многие компании перестали включать в цепочки недобросовестных контрагентов.
Как подготовиться к изменениям налогового законодательства
Бизнесменам обязательно следует изучить нынешний список прослеживаемых товаров, обратить внимание на окончательный перечень, который утвержден Правительством.
Следует уже сейчас перейти на электронный документооборот с контрагентами, подписав с ними соглашения.
Лучше всего организовать раздельный учет по разным группам товаров (обычные и прослеживаемые). При этом такой порядок нужно зафиксировать в учетной политике компании.
Обязательно следует обновить ПО, привести его в соответствие с новыми требованиями по формированию счетов-фактур.
Электронные трудовые книжки
Напомним, что электронные трудовые книжки введены законом № 439-ФЗ от 16.12.2019 г., который дополнил Трудовой кодекс РФ новой статьей 66.1 «Сведения о трудовой деятельности». С 2020 г. все работодатели начали направлять в Пенсионный фонд информацию о кадровых изменениях.
До конца 2020 г. все, у кого есть трудовая, должны были определиться, хотят они оставлять бумажный вариант трудовой или нет. Тем, кто решил не оставлять и написал заявление об этом, на работе выдали трудовую на руки. Теперь она у них будет только в электронном виде.
У тех, кто от трудовой на бумаге не отказывался, будет и бумажная, и электронная трудовая. Работодатели,
