Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования
Впрочем, есть банки, где счет можно открыть, заполнив соответствующие анкеты и отправив необходимые документы по почте. Но и в этом случае документы должны быть заверены или нотариально, или агентом банка.
Наконец, если менеджер сочтет клиента «достойным» для открытия счета, будут обсуждены варианты распоряжения средствами клиента. Финальный аккорд, в случае успешного развития событий, – формирование полного набора документов, требующихся для открытия счета, и процедура подписания банковских форм.
И сколько времени уйдет на все эти формальности? «Срок открытия счета складывается из двух частей, – комментирует Заместитель генерального директора „Кредитный брокер INTERFINANCE“ (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), – это время сбора и подписания документов клиентом и время принятия решения самим банком. Длительность первой части зависит, в основном, от клиента: нередко получение необходимых для открытия счета рекомендаций и иных документов растягивается на недели. Что касается второй части, то у каждого банка есть своя процедура проверки клиента (строго секретная, разумеется), которая в серьезных западных банках обычно занимает от недели до месяца. Плюс время на пересылку документов и на технические процедуры, связанные с присвоением номера счета и внесением начального депозита, то есть еще несколько дней».
Кстати, открывая иностранный счет, надо быть готовыми вложить в сам процесс известную сумму денег. Собственно банк обычно не берет денег за открытие счета, за исключением разве что накладных расходов на почту, заверку документов. А вот услуги компании-посредника, если она участвует в процессе открытии счета, оплачиваются по расценкам самой компании. Сумма определяется как объемом работ (по подготовке и заверке документов), так и уровнем ответственности фирмы, которая в определенной степени отвечает перед банком за добропорядочность своих клиентов. В итоге сумма вознаграждения может составить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов.
Быть начеку!
Внимательно изучайте условия договора с банком. Особенно тот раздел, где оговаривается ответственность банка в случае утраты средств на счете (получение денег по фальшивой доверенности, подделка подписи клиента и т. п.). Если банк не несет ответственности по таким случаям, потенциальному клиенту следует решить, рисковать, или изменить условия договора.
Обращайте внимание на надежность системы кодирования ваших поручений банку по движению денег на своем счете. Полезно оценить возможность быстрой замены кодированного устройства, которое выдается некоторыми банками для подтверждения подписи владельца счета при отправке того или иного поручения банку.
Следует учитывать и сумму депозита, который вы должны иметь при открытии счета в банке. В некоторых банках его нет, в других он минимален, в третьих – напротив, очень велик.
Ну, а посещая зарубежный банк лично, обязательно наблюдайте атмосферу в нем (как с вами разговаривают, как общаются между собой сотрудники). Если появится ощущение дискомфорта, то просто не открывайте там счет. Это верный звоночек, что рано или поздно вы из него уйдете. А вот с какими потерями – неизвестно.
Бег с препятствиями
Большинство проблем, возникающих на пути нашего соотечественника, решившего открыть счет в зарубежном (в полном смысле слова) банке, связано с требованиями российского законодательства, а также финансовых и налоговых органов. Впрочем, препятствия могут возникнуть и со стороны зарубежных партнеров.
При открытии счетов в зарубежных банках нужно помнить об одной важной проблеме. Дело в том, что на Западе на клиентов из стран бывшего СССР зачастую смотрят как на потенциальных отмывателей «грязных» денег. А потому и оберегают себя всеми мыслимыми и немыслимыми способами, запрашивая у таких клиентов всевозможные рекомендации и дополнительные бумаги.
Сегодня очень немногие западные банки испытывают желание открывать счета российским гражданам, если, конечно, они не проживают за рубежом на законном основании. Неоднократно обжегшись на разного рода финансовых скандалах, многие банки, например английские, полностью прекратили открытие счетов россиянам и их оффшорным компаниям, а некоторые даже закрыли уже существующие счета. По-прежнему без проблем открываются счета, пожалуй, лишь в странах Балтии и на Кипре. С этими исключениями, открытие предназначенного для обслуживания коммерческих операций расчетного счета российским физическим лицом в серьезном западном банке ныне почти нереально.
Как показывает практика, не все банки готовы работать с российскими клиентами. Более того, иногда существование у клиента российского паспорта влечет за собой автоматический отказ в открытии счета. Наряду с этим, основанием для открытия счета в банке для нерезидента является наличие бизнеса в этой стране, прохождение обучения или постоянное проживание. Такие банки подойдут не всем клиентам. Подобные требования есть, например, в Финляндии и Швеции.
И все же шансы есть. Во многих европейских странах (в частности, в Швейцарии, Австрии, Дании, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, в Литве, Латвии и Эстонии) банки как раз заинтересованы в работе с российскими клиентами. Более того, во многих крупных банках уже созданы департаменты по работе с клиентами из России, в которых работают сотрудники, владеющие русским языком.
Ну, а если уж речь идет о более или менее крупных суммах, которые будут постоянно лежать на счете – от 100 тысяч долларов, – то, как отмечает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), «банки становятся гораздо более сговорчивыми. В этом случае клиент попадает в иную категорию и обычно обслуживается другим отделением или департаментом банка, работающим уже с крупными частными вкладчиками». Вот только такой счет не может систематически использоваться для коммерческих расчетов. Подразумевается, что деньги либо хранятся на депозите, либо вкладываются в ценные бумаги и прочие инвестиционные инструменты (желательно эмитированные самим банком). Впрочем, к такому счету можно «привязать» пластиковую карточку для мелких личных расходов. Пороговое значение суммы, естественно, зависит от банка.
Но главное, каждый открытый нашими соотечественниками за границей счет не может остаться без внимания со стороны налоговых органов. Причем не только российских.
Что касается налогов, то резидент РФ подлежит налогообложению в РФ по всем своим доходам, в том числе зарубежным. Таким образом, налогоплательщик обязан отчитываться по доходам, полученным через зарубежные счета, и уплачивать налог на них. В определенных случаях эти доходы могут также подпадать под зарубежное налогообложение (например, проценты по банковским вкладам нерезидентов в некоторых странах, включая Швейцарию, подлежат налогообложению у источника выплаты). При наличии с соответствующей страной международного налогового соглашения, уплаченный за рубежом налог зачитывается при уплате налогов в РФ при предоставлении соответствующих документов.
Действующий закон о валютном регулировании довольно либерален. По существу, государство отказалось от запретительных мер в отношении валютных операций, введя одновременно меры экономического сдерживания. В частности, некоторые из валютных операций в обязательном порядке производятся через специальные счета (открываемые только в российских банках), а по некоторым операциям вводится резервирование – временное блокирование определенной доли от суммы операции.
Установленные для юридических лиц правила довольно сложны, но для физических лиц ЦБ РФ ввел лишь один тип специального счета в иностранной валюте («Ф»), а резервирования пока не ввел вовсе (ввиду чего этот спецсчет играет чисто учетную роль). По спецсчету «Ф» резидентом производятся такие операции с нерезидентами, как привлечение от них кредитов и займов, предоставление им займов, купля-продажа внешних ценных бумаг (то есть валютных и/или зарубежных). Впрочем, последнее относится только к сделкам свыше определенного порога: расчеты с нерезидентами по купле и продаже внешних ценных бумаг на сумму до 150 тысяч долларов в год осуществляются резидентами без использования спецсчетов. Так вот, если по закону операция обязательно проводится через спецсчет, совершать ее через зарубежный счет, разумеется, нельзя. То есть, например, иностранных акций в течение года через зарубежный счет (или несколько счетов) можно купить только на 150 тысяч долларов. Больше – пожалуйста. Но только через спецсчет (или с оплатой в рублях).
Кроме того, надо отметить, что по закону операции в валюте между резидентами по большей части запрещены, пусть даже через зарубежные счета.
Для физических лиц Закон также особо оговаривает, что они не должны осуществлять через зарубежные счета валютные операции, связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ (как резидентам, так и нерезидентам). Если получаемые суммы являются выручкой от внешнеэкономической деятельности, они должны зачисляться только на российские счета (так называемая репатриация), с последующей обязательной продажей части валютной выручки. Таким образом, зарубежные счета могут – в определенных пределах – законным образом использоваться для инвестиционно-сберегательных целей, но практически не пригодны для ведения предпринимательской деятельности. При этом на легально открытый зарубежный счет резидент может без проблем переводить средства напрямую из России (при этом российскому банку предъявляется уведомление об открытии зарубежного счета с отметкой налогового органа), а сумма перевода не ограничена. На перевод средств на зарубежный счет ЦБ РФ может устанавливать требования по резервированию, но пока таких требований нет.
