Евгений Борисов - Основы экономики
Рис. 9.5. Кривая Лаффера
Признано, что высшая ставка налогообложения (для самых высоких доходов) должна быть 50–70 %.
Американцы говорят, что при столь высокой ставке налога, как в Швеции (72 %), в США никто не стал бы работать в легальной экономике.
В течение 80-х – начале 90-х гг. XX в. в ведущих странах Запада проводились налоговые реформы. Их цель – ввести более равномерное налогообложение равных по величине доходов, уменьшить налог на прибыли фирм, снизить прогрессивность налогообложения, ликвидировать ряд налоговых льгот.
Кстати, с самого начала экономических преобразований в России правительство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм (все виды федеральных и местных налогов и взносов в различные фонды доходили до 85–90 %), что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно стала широко развиваться теневая экономика (укрывательство работников и предпринимателей от уплаты налогов).
С начала XXI в. в стране проводится налоговая реформа. Вместо множества федеральных законов и других законодательных постановлений с 2001 г. введен новый Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем предусмотрены следующие предписания и нормы.
• Отменено налогообложение физических лиц по совокупному годовому доходу и прогрессивной налоговой ставке. Для всех физических лиц налоговая ставка установлена на самом низком уровне – 13 %.
• Несколько снижены ставки налогов на доходы предприятий.
• Отменяются неэффективные налоговые льготы.
• Расширены основания для освобождения от налогообложения (вычеты многих затрат на лекарства и другие нужные блага для наименее обеспеченных лиц).
• Существенно облегчается налоговое бремя для мелкого предпринимательства.
Все эти и другие меры благотворно сказываются на состоянии «налогового климата» в стране, способствуют прогрессивному развитию государственной экономики.
! Краткие обобщения и выводы
1. Первичное распределение доходов в микроэкономике благоприятно влияет на социально-экономическое развитие общества: материально заинтересовывает всех участников производства в создании и увеличении новой стоимости; вознаграждает количество и качество труда; обеспечивает нормальное воспроизводство рабочей силы и др.
2. Первичное распределение новой стоимости имеет серьезные недостатки, связанные с нарушением социальной справедливости. Оно фактически исключает из числа получающих экономические блага почти половину населения страны.
3. Со второй половины XX в. в развитых странах Запада государство стало регулировать социальные отношения в целях улучшения условий жизни населения. Все граждане стали по закону наделены основными социальными правами и свободами. Государство способствует удовлетворению наиболее значимых потребностей всего населения. Оно оказывает материальную помощь гражданам, которые нуждаются в содействии.
4. Социальное страхование и социальное обеспечение в России государство осуществляет с помощью средств фондов социального страхования, занятости населения, страховой медицины ипенсионного фонда.
5. В современном обществе население пользуется двумя типами благ и услуг: индивидуальными и общественными. Первые из них являются платными, вторые – частично бесплатными (преимущественно для лиц, не занятых в экономике).
6. В социально ориентированной экономике происходят следующие перемены: а) государство использует часть новой стоимости для определенного выравнивания условий жизни богатых и бедных слоев населения; б) социальная устойчивость общества укрепляется за счет среднего класса (по уровню доходов); в) повышаются затраты государства на здравоохранение и образование, что способствует росту индекса человеческого развития.
7. Для удовлетворения экономических и социальных потребностей общества государство устанавливает и собирает налоги – обязательные платежи с доходов. Во второй половине XX в. в высокоразвитых странах налоги составили большой удельный вес в составе национального продукта.
8. Налоговая система – это совокупность налогов, форм и методов налогового обложения, а также налоговых органов. Она определяет уровни взимания налогов государственными и местными органами власти, виды и ставки налогов. Налоговая система способствует перераспределению доходов для социального выравнивания уровня жизни населения; поощряет внедрение достижений научно-технического прогресса, рост и совершенствование производства, продажу товаров за границу.
9. Работники вынуждены делить свой личный доход на налоги и на личный располагаемый доход. Последний прежде всего идет на покупку необходимых благ и услуг. Оставшиеся свободными от этих расходов деньги идут на сбережения. При этом складывается обратно пропорциональная зависимость между уровнем ставки налогов и суммой облагаемого дохода с одной стороны, и с другой – величиной лично располагаемых доходов работников и возможностями сбережения денег и накопления капитала.
10. Теоретические исследования показали, что оптимальной является ставка налога в 50 %. В таком случае достигается наибольшая сумма собираемых налогов. Напротив, при более высокой ставке налога снижается деловая активность работников и предприятий.
11. В 1980—1990-х гг. в странах Запада проводились налоговые реформы. Было введено более равномерное налогообложение равных по величине доходов, уменьшен налог на прибыли предприятий, снижена прогрессивность налогообложения, ликвидирован ряд налоговых льгот.
12. С начала XXI в. в России проводится налоговая реформа. В новом Налоговом кодексе РФ ставка налога для всех физических лиц установлена на уровне 13 %. Несколько снижены ставки на доходы предприятий. Существенно облегчено налоговое бремя для мелкого предпринимательства.
Все это помогло улучшить состояние «налогового климата» в стране.
? Задачи и вопросы на сообразительность
1. Как измеряется степень неравенства в распределении национального дохода среди семей?
2. Предположим, что 40 % всех семей в обществе получают 20 % дохода нации, 60 % семей – 40 % дохода и 80 % семей – 60 % дохода. Изобразите кривую Лоренца.
О степени развития социальной сферы в разных странах в конце XX в. красноречиво говорят цифры, приведенные в табл. 9.2. Какие выводы можно сделать, изучив данные табл. 9.2?
4. Один американский судья утверждал: «Налоги – это то, чем мы расплачиваемся за цивилизованное общество». Как можно пояснить это утверждение?
