Евгений Борисов - Основы экономики
Вторая перемена. Известные нам положительные последствия распределения новой стоимости в микроэкономике органически (неразрывно) связаны с ее государственным перераспределением, что в корне изменяет социальную структуру общества.
Во многих высокоразвитых странах граждане (семьи) делятся на три основных класса (по уровню получаемых доходов): 1) богатый (10–15 %), 2) средний класс – 70–80 % и 3) бедный – 15–20 %. В случае опоры на средний класс обеспечивается наибольшая социальная устойчивость общества.
Третья перемена. Самые благоприятные условия экономического и социального развития, достигнутые в западных странах, позволили им добиться наивысшего в мире уровня по количеству и качеству социальных затрат и соответствующих результатов.
В Организации Объединенных Наций исчисляется обобщающий показатель – индекс человеческого развития. Этот показатель дает обобщающую сравнительную характеристику качества жизни населения. При этом учитываются величина ожидаемой продолжительности жизни, достигнутый уровень образования и доходы населения. Величина этого индекса определяется как средняя арифметическая из индексов уровня образования, доходов (валового внутреннего продукта) и продолжительности жизни населения. Чем ближе значение данного показателя к единице, тем выше развитие человеческого потенциала (возможностей) в данной стране.
Об индексе человеческого развития в ряде стран можно судить по данным табл. 9.1.
Вряд ли нужно доказывать, что достичь указанных в табл. 9.1 наибольших индексов человеческого развития можно, широко развивая, в частности, общедоступные бесплатное здравоохранение и образование.
Таблица 9.1
Индекс человеческого развития в ряде стран в 1998 г.
Однако, что означает бесплатность, скажем, среднего профессионального образования? Разумеется, оно бесплатно для студентов колледжей, техникумов. Но разве оно бесплатно для государства? Поэтому важно выяснить, каков механизм образования всего потока бесплатных благ и услуг, поступающих от государства к населению?
§ 2 Налоговая система
Налоги: кто «против» и кто «за»
Как известно, налоги – это обязательные платежи, которые государство взимает с налогоплательщиков. По своему экономическому содержанию налоги представляют собой форму отчуждения части доходов физических и юридических лиц в государственную казну (централизованные ресурсы государства). Tакое отчуждение таит в себе противоречие между частным и коллективным присвоением доходов, с одной стороны, и с другой – изъятием определенной их доли в государственную и муниципальную собственность.
Не случайно во всех странах среди экономистов, юристов и политических деятелей обнаруживаются два противоположных лагеря. Один из них выступает против введения и увеличения налогов, выражая тем самым материальные интересы частных собственников. Другой же доказывает необходимость налогообложения для решения очень важных и острых социальных задач в интересах большинства населения. Столкновение таких интересов сказывается с переменным успехом в пользу то одного, то другого лагеря.
Но решительный перелом в этом противоборстве произошел во второй половине XX в., когда резко возросла социально-экономическая роль государства. Примечательно, что в США с начала и до конца XX в. удельный вес налогов в составе валового внутреннего продукта (суммарной стоимости товаров и услуг, созданных в стране) увеличился в 6 раз – с 5 до 30 %. Как мы увидим в последующих главах, такой огромный рост вторичных доходов, полученных в развитых странах, позволил серьезно улучшить качество и устойчивость всего общественного развития.
Налоговая система: что это такое
Основными рычагами перераспределения первичных доходов, образующихся в микроэкономике, является система налогов и их использование для государственных расходов.
Налоговая система – это совокупность налогов, форм и методов налогообложения, а также налоговых органов.
«Расширение государственного вмешательства не обошлось без «сопротивления»: каждое новое повышение налогов и увеличение расходов вызывало сильнейшее недовольство. К примеру, когда в 1935 году впервые был принят закон о социальном обеспечении, противники этого нововведения объявили его «зловещим призраком социализма». В 80-х гг. система «социалистического» социального обеспечения была поддержана даже консервативным президентом Рональдом Рейганом, который заявил, что она является «частью системы социальной безопасности». Считавшаяся крамольной идея была подхвачена большинством в наше время».
Самуэльсон П., Нордхаус Р. Экономика.Рис. 9.3. Структура налоговой системы
Изучение налоговой системы мы начнем с выяснения ее довольно сложной структуры. Об основных элементах данной структуры дает представление схема на рис. 9.3.
А. По уровням взимания налоги, например в России, делятся на федеральные, региональные и местные.
• По федеральным налогам объекты налогообложения, ставки и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации. По всей территории страны взимается более 20 налогов (например, налог на прибыль с предприятий; подоходный налог с физических лиц; таможенная пошлина и др.).
• По налогам субъектов Российской Федерации объекты налогообложения, границы ставок и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации, а конкретные ставки – законодательными актами субъектов Федерации.
• Местные налоги могут вводиться местными органами власти в пределах перечня налогов и границ ставок, установленных законодательными актами.
Современная налоговая система страны включает более 180 налогов и сборов, введенных региональными и местными органами власти.
Б. Виды налогов – в зависимости от форм и методов налогообложения налоги в разных странах подразделяются на прямые и косвенные.
• Прямыми являются налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (подоходный налог, налог с наследства и дарений, налог на имущество и т. д.).
• Косвенными называют налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависят от доходов налогоплательщика. Производители (продавцы) товаров и услуг продают их по ценам и тарифам с учетом налоговой надбавки, которую затем передают государству. Косвенные налоги наиболее распространены в виде:
