Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Месторасположение: Чехия имеет общие границы с Германией, Польшей, Австрией, Словакией

Время: Центрально-европейский часовой пояс (отличается от “московского” времени на 1 час), с апреля по октябрь введено летнее время.

Население: 10 300 000 человек

Столица: Прага

Государственный язык: Чешский

Денежная единица: Чешская крона, 1 крона = 100 геллержей. В настоящее время в обращении находятся монеты достоинством в 10, 20 и 50 геллержей.

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-420– код города– номер абонента

Тип компании: Компания с ограниченной ответственностью (spolecnost s rucenim omezenym – s.r.o.)

Объявленный уставный капитал: Минимальный размер объявленного капитала – 200.000 крон

Оплаченный уставный капитал: Минимальный размер оплаченного капитала – 50 % от объявленного, может расходоваться на регистрационные нужды

Минимальный вклад одного учредителя: 20.000 крон

Минимальное количество директоров: Один

Максимальное количество учредителей: 50

Директора: Директора компании – физические или юридические лица, являющиеся гражданами Чехии, либо имеющие вид на жительство (годовую визу) в Чехии.

Номинальный сервис: Возможен

Готовые компании: Недоступны

Сроки получение документов: 1.5–2 месяца

Дополнительная информация: Юрисдикция отсутствует в указании ЦБ РФ (1317-у) и в списках OECD и FATF.

> Нотариальную запись

> Выписка из торгового реестра

> Регистрационное удостоверение Финансового управления

Стоимость базового комплекта документов: 1800 евро

Годовое поддержание компании

Поддержание юридического адреса компании: 360 евро

Нулевой годовой баланс: 140 евро

Необходимые документы для регистрации компании:

В том случае, если компания регистрируется на физическое лицо, необходимо предоставить следующие документы:

> если регистрация осуществляется не самостоятельно, а по доверенности, необходимо предоставить нотариально заверенную доверенность от всех учредителей

> состав учредителей (ф.и.о., транскрипция фамилии и имя по загранпаспорту, дата рождения, адрес прописки)

> распределение уставного капитала

> ксерокопии первой страницы загранпаспорта, действительного в течение 12 месяцев и более

> несколько вариантов названия фирмы (латинская транскрипция)

> предполагаемые виды деятельности фирмы

В том случае, если компания регистрируется на юридическое лицо, необходимо сделать перевод на чешский язык всех учредительных документов этой фирмы (устав, выписка из коммерческого регистра, согласие всех учредителей на открытие фирмы в Чехии). Все перечисленные документы должны быть нотариально заверены.

Оффшоры в Швейцарии

Швейцария – очень живописная страна, расположенная в Европе на границе с Германией, Францией, Италией и Австрией. Характерной особенностью данной страны является то, что она состоит из 23 кантонов и трех полукантонов, объединенных в единую конфедерацию со столицей Берн, площадью чуть более 41 тысячи квадратных километров и населением чуть больше 7 миллионов (что приблизительно в два раза меньше чем в Москве). Несмотря на небольшое население и площадь, в Швейцарии четыре государственных языка: немецкий, французский, итальянский и ретороманский. Сами швейцарцы обычно хорошо владеют двумя – тремя из государственных языков. При этом большинство из них владеет английским…

Интерес к Швейцарии с точки зрения налогового планирования обусловлен тем, что в стране действует трехуровневая система налогообложения: федеральная, кантональная и муниципальная. Так как кантоны обладают достаточно большой независимостью, в том числе и в отношении взимания налогов, то с целью привлечения инвестиций различные кантоны предлагают разнообразные налоговые льготы для местных компаний. Считается, что одними из самых льготных кантонов являются канторы Цуг, Фрибург, Тичино.

Система налогообложения и предоставления налоговых льгот в Швейцарии достаточно сложная, поэтому полный комментарий на нескольких страницах предоставитьв невозможно. Наиболее часто используемые формы льготируемых компаний – холдинговые компании и домицильные компании (не имеющие персонала и не ведущие деятельность в Швейцарии). Основной принцип уменьшения налога на прибыль – регистрация компаний в кантонах, предоставляющих существенные льготы на кантональном и муниципальных уровнях. Таким образом, компании могут уплачивать только федеральный налог на прибыль с максимальной ставкой 9,8 %.

Также в Швейцарии возможно предварительное согласование размера налогообложения швейцарских компаний с налоговой инспекцией, явление достаточно редкое для Европы. Для этого в налоговую инспекцию предоставляется описание деятельности компании, после чего согласовывается размер ее налогового бремени. При условии, что компания в процессе не работы не выходит за рамки заявленной деятельности, по ее итогам она платит согласованную ставку налога.

Месторасположение: Швейцария расположена в центре Европы, на востоке от Франций и на севере от Италии

Время: ‹московское› “-“ 2 часа

Население: 7 300 000 человек

Крупные города: Берн, Женева, Цюрих

Государственный язык: Немецкий, французский, итальянский

Денежная единица: Швейцарский франк (CHF)USD 1 = CHF 1,253

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Визовый режим: Гражданам России и СНГ необходима швейцарская виза

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-41/код города – номер телефона.

Тип компании: Акционерное общество (AG, SA)Общество с огр. ответственностью GmbH

Уставный капитал: CHF 100 000 для AG, SACHF 20 000 для GmbHНа момент регистрации необходимо оплатить 50%

Налогообложение: В ряде кантонов достижимо налогообложение прибыли в размере до от 3,63 до 9,8 %. При размере уставного капитала свыше CHF 250 000, уплачивается гербовый сбор на выпуск акций в размере 1 %.

Налоговый отчет и аудит: Каждая компания ежегодно обязана проходить аудит

Минимальное количество акционеров: Три при регистрации. В дальнейшем акции могут быть переданы одному акционеру, за исключением одной акции, которая по закону должна находиться у директора. При регистрации GmbH минимально необходимо два участника.

Директора: Минимум один – гражданин Швейцарии либо гражданин Европейского союза с видом на жительство в Швейцарии категории «С» (не менее 5-ти лет). Возможно добавление любого директора с сохранением большинства за швейцарцами.

Административный сервис: Возможен, с предоставлением полной информации директору о деятельности компании.

Акции на предъявителя: Возможны без ограничений для AG

Готовые компании: Возможно

Личное присутствие при регистрации: Не требуется, но желательно

Сроки получения документов: 8-15 дней

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится в первой группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года.

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства о регистрации;

Оригинал Решение учредителя о назначении первых директоров;

Оригиналы Учредительного договора и Устава.

Документы:

Сертификаты акций, копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Регистрация, включая полный пакет документов и открытие счета в швейцарском банке на имя клиента.: 8 500$

Юридический адрес: 1000$ в год.

Управление (на год) с предоставлением швейцарского директора: 1 500$ – 12 000$. При выдаче генеральной доверенности и/или объеме подписанных директором документов 25 в год – стоимость управления 12 000$.

Ведение бухгалтерской отчетности и аудит: При отсутствии деятельности – 550$ в год. При наличии деятельности усредненная стоимость отчетности от 1500$ до 3500$.

Стоимость проставления апостиля: 150$

Эстония

Эстония находится в сердце самого быстрорастущего рынка в Европе – региона Балтийского моря. Благодаря выгодному географическому расположению, стремительному экономическому развитию и либеральной налоговой системе, Эстония лидирует среди стран Центральной и Восточной Европы по привлечению иностранных инвестиций, а также по инвестированию за рубежом на душу населения. Динамичное развитие и стабильность реформ на протяжении последних десяти лет позволили Эстонии закончить в 2002 году переговоры о вступлении в Европейский Союз. 1 мая 2004 года Эстония стала полноправным членом Европейского Союза.