Оксана Кузнецова - Добровольное страхование
– при дожитии при любом сроке действия договора, но с условием, что страховая выплата превышает сумму уплаченных премий не более чем на ставку рефинансирования ЦБ РФ.
В настоящее время ставка рефинансирования составляет 10 % годовых и имеет тенденцию к снижению. Доход по банковским вкладам, превышающий ставку рефинансирования, облагается по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НКРФ).
Все перечисленные выше случаи являются налоговыми вычетами. Вычет применяется по заявлению гражданина. Лицу, самостоятельно заполняющему ежегодную форму декларации НДФЛ, необходимо дополнительно направить в налоговый орган заявление о применении налогового вычета. Обычно за работника это делает работодатель. Страховая организация в случае необходимости сама удержит со своего клиента налог.
Примеры
Гражданка П. в возрасте 40 лет заключила договор накопительного страхования «к сроку». Договором предусмотрено, что при условии своевременного внесения страховых взносов в течение 10 лет, дожив до возраста 50 лет, она получает сумму 70 тыс. руб. В 48 лет гражданка П. получила инвалидность и стала не способна дальше оплачивать свои взносы по договору. Однако по условиям договора страховая компания по достижении страхователем 50-летнего возраста выплатила ей 70 тыс. руб.
Всего на счет страховой компании П. исправно вносила взносы на протяжении восьми лет. Она не должна оплачивать НДФЛ, так как договор содержал условие на дожитие и на протяжении срока его действия П. как застрахованное лицо не получала выплат.
Гражданин Л. в 40-летнем возрасте заключил договор смешанного накопительного страхования. С определенной в договоре периодичностью он уплачивал соответствующие взносы. В течение всего срока действия полиса к общей сумме взносов прибавлялось по 5 % годовых. В возрасте 46 лет Л. умирает. Его наследники обращаются в страховую компанию со всеми необходимыми документами и получают общую сумму, накопленную Л. за время внесения взносов, с процентами.
НДФЛ наследники не оплачивают, так как, во-первых, являются близкими родственниками умершего, а во-вторых, страховой случай – смерть – предполагает налоговый вычет.
Гражданка Г. в возрасте 30 лет заключила договор смешанного накопительного страхования. По условиям договора при своевременном внесении страховых взносов в течение 25 лет, дожив до возраста 55 лет, она получает 150 тыс. руб. В течение трех лет Г. оплачивала взносы, после чего по вине страховой компании договор был расторгнут. Общая сумма внесенных страховых взносов составила 50 тыс. руб. Сумма, которую Г. получила от страховой компании вместе с процентами, составила 63 тыс. руб.
Г. должна оплатить НДФЛ, так как нет оснований для налогового вычета. На текущий момент ставка рефинансирования составляет 10 % годовых. За три года с учетом постепенного внесения страховых взносов сумма процентов по ставке рефинансирования составила бы 9500 рублей. Подсчитаем разницу между внесенной и полученной Г. суммой: 63 000 – 50 000 = 13 000 руб. Сумма 13 000 руб. превышает 9500 руб. на 3500 рублей. Именно с 3500 рублей Г. придется заплатить НДФЛ.
Чтобы окончательно оценить плюсы и минусы накопительного страхования по сравнению с другими возможностями накопления, воспользуйтесь сравнительной таблицей, представленной ниже:
7. Ипотечное страхование
7.1. Страхование – главное условие предоставления ипотечного жилищного кредита
Ипотека – это залог недвижимости для обеспечения обязательств перед кредитором – банком или другой кредитной организацией. При ипотечном кредитовании заемщик получает кредит на покупку недвижимости или другие цели. Его обязательством перед кредитором является погашение кредита, залог недвижимости обеспечивает исполнение этого обязательства. Недвижимость, приобретенная с помощью ипотеки, является собственностью заемщика кредита с момента приобретения. В нашей стране термин «ипотека» обычно применяется в связи с решением жилищных проблем.
Самый распространенный вариант использования ипотеки в России – покупка квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру. Купленная недвижимость оформляется в собственность заемщика и остается в залоге у банка до полного погашения взятого кредита. С помощью ипотечного кредита можно купить жилье на вторичном рынке или на этапе строительства (первичном рынок).
Расходы по приобретению недвижимости на условиях ипотеки помимо стоимости самого объекта недвижимости также включают в себя:
1) комиссии и сборы банка;
2) расходы на оценку предмета залога;
3) расходы на оформление документации для перехода права на объект недвижимости;
4) расходы на составление технической документации (в БТИ) и государственную пошлину за государственную регистрацию ипотеки (в федеральную регистрационную службу);
5) расходы на страхование жизни заемщика;
6) расходы на страхование приобретенной недвижимости.
Ипотека привлекательна прежде всего тем, что позволяет в короткие сроки вселиться в новую квартиру, стать ее собственником, прописать членов своей семьи и оплачивать ее в течение нескольких последующих лет, не боясь роста цен на недвижимость. Это удобнее, чем откладывать деньги, подвергая накопления инфляционным и иным рискам, или арендовать квартиру, так как размер ежемесячных платежей по кредиту сопоставим с месячной арендной платой за жилье.
Количество банков, выдающих кредиты под залог недвижимости, постоянно растет. Наиболее типичными получателями ипотечных кредитов являются граждане в возрасте от 25 до 35 лет с зарплатой от 24 до 100 тыс. руб. в месяц. Обычно это люди, работающие в сфере услуг (банки, страхование, инвестиции, информационные технологии, маркетинг) либо в крупных производственных организациях. Большинство из них офисные работники. Как правило, заемщики женаты (замужем), но детей не имеют. Вместе с тем значительное число граждан России не может позволить себе купить новое жилье.
В Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006–2008 годы), утвержденной распоряжением Правительства РФ от 19 января 2006 г. № 38-р, подчеркивается, что в целях создания условий для обеспечения развития российской экономики, повышения качества жизни населения необходимо активно развивать рыночные институты, в том числе механизм страхования.
Недостаточно развитый механизм страхования как раз и является одной из первостепенных проблем ипотечного кредитования. Основной социальной целью создания системы страхования ипотечных кредитных рисков является формирование благоприятных условий для расширения рынка ипотечных кредитов. Рассмотрим механизм построения взаимоотношений по ипотеке с самого начала.
«Действующими лицами» в ипотеке являются кредитор (кредитодатель) и заемщик (кредитополучатель). Их отношения основаны на взаимном интересе: заемщик хочет получить деньги на покупку выбранного жилья, а кредитор – получить свои проценты за предоставление денег. В качестве кредитора выступает банк или кредитная организация, в роли заемщика – гражданин.
Для обеспечения обязательства по кредитному договору (договору займа) кредитор и заемщик заключают договор о залоге недвижимого имущества (договор об ипотеке). По условиям договора заемщик предоставляет в залог имущество, например земельный участок, здание, сооружение, жилой дом, квартиру, часть жилого дома или квартиры, дачу, садовый дом или гараж. Заложенным имуществом должник продолжает пользоваться, т. е. тратит деньги на содержание имущества, вносит коммунальные платежи, отчисляет налоги; проживает там и селит своих родственников; проводит текущий ремонт, обеспечивает чистоту.
Договор ипотеки заключается на длительный срок – 10–15 лет считается нормой. Однако с годами все больше становится вероятность наступления непредвиденных неблагоприятных событий, которые могут повлечь повреждение или уничтожение заложенного имущества. Вот тут-то и возникает мысль о страховании: только страховая компания может защитить имущественные интересы должника в случае гибели или повреждения недвижимости и обеспечить кредитору гарантии возврата его денег. Задача страхования – в уменьшении кредитного риска, его перераспределении.
Российские страховые компании, работающие на рынке ипотечного страхования, предлагают банкам-партнерам специальные программы комплексного ипотечного страхования заемщиков и заложенного имущества. Такие программы являются эффективным инструментом снижения кредитного риска.
Что же включают в себя комплексные программы страхования?
Во-первых, имущественное страхование: оно покрывает риски банка, связанные с утратой и повреждением заложенной квартиры.
