Татьяна Сергеева - Не хочу переплачивать налоги

В Перечень, утвержденный Постановлением № 201, наряду с лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам, включены лекарственные средства, отпускаемые без рецепта врача на основании Приказа Минздравсоцразвития России от 13 сентября 2005 г. № 578 «Об утверждения Перечня лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача», и отдельные лекарственные средства (психотропные и наркотические), выписывание которых для аптечных учреждений, производится только на бланках рецепта формы № 148-1/у-88. Указанный бланк утвержден Приказом Минздрава России от 23 августа 1999 г. № 328 «О рациональном назначении лекарственных средств, правилах выписывания рецептов на них и порядке их отпуска аптечными учреждениями (организациями)».

Врач должен выписать рецепт в двух экземплярах. В центре одного из рецептурных бланков доктор проставит штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Кроме того, рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.

Вместе с этим экземпляром рецепта нужно обязательно представить в инспекцию товарные и кассовые чеки из аптеки.

Для получения социального налогового вычета разрешается представление налогоплательщиком нескольких товарных и кассовых чеков и одного рецептурного бланка с тем условием, что выписанное лекарство было приобретено в количестве, указанном в рецепте.

Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании назначений, произведенных налогоплательщику либо его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет. Рецепты на все лекарственные средства для налогоплательщиков выписываются на рецептурных бланках по форме № 107/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика (если он имеется)».

Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу для подтверждения назначения им лекарственных средств, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением № 201.

Выписанные рецепты со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» предназначены только для представления в налоговые органы, и отпуск лекарственных средств по ним не производится.

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на оплату стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

· заявление на предоставление налогового вычета;

· рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением № 3 к приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/ БГ-3-04/256;

· платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств;

· копии свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

· копии свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям), или иной документ, подтверждающий родство;

· копии свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;

· справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.

Социальные налоговые вычеты можно оформить в налоговой инспекции по месту жительства. Подавать декларацию необходимо по окончании года, но не позднее 30 апреля. Вы должны заполнить декларацию о доходах и написать заявление на получение социальных налогового вычета и подкрепить их перечисленными выше документами. Это может быть договор и приходный ордер на платные медицинские услуги, или рецепты с кассовыми и товарными чеками, которые бы подтверждали, что вы покупали медикаменты, включенные в перечень.

Подавать вам декларацию или нет – решать вам, это добровольное дело, но если вы хотите получить социальные вычеты, то подавать декларацию необходимо.

Срок получения причитающейся гражданину суммы налогового вычета – после подачи налоговой декларации и не позднее 15 июля.

Социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставляется, если лечение или приобретение медикаментов оплатил работодатель (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Но в соответствии с письмом ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] вычет можно получить в том случае, если вы полностью возместили работодателю деньги, потраченные им на лечение. Поэтому, обращаясь в инспекцию за налоговым вычетом на лечение, оплаченное работодателем, необходимо представить справку из бухгалтерии организации о том, что долг погашен.

Как уже было сказано, социальный вычет на лечение можно получить не только, если болели вы сами, но также за лечение ваших близких родственников, это могут быть дети до 18 лет, супруг (супруга) или ваши родители.

Налоговый кодекс не ограничивает вас по количеству болезней. Поэтому если вы в налоговом периоде оплатили свое лечение, лечение детей, родителей и супруга, то имеете право получить социальный вычет со всей суммы расходов за год, но не превышающей 38 000 руб. за недорогостоящее лечение. Обратите внимание, данный предел не увеличивается в зависимости от того, сколько членов семьи лечилось в течение года. В любом случае максимальный вычет в 2006 г. будет составлять 38 000 руб., а в 2007 г. – 50 000 руб.

Пример. В октябре 2006 года Михеев А.В. проходил курс лечения в клинике, соответственно ему были оказаны медицинские услуги. Клиника, в которой лечился Михеев А.В., имеет соответствующую лицензию. Стоимость лечения составила 32 000 рублей. Также Михее А.В. в сентябре 2006 года оплатил лечение сына в диагностическом центре. Лечение сына обошлось Михееву в 15 000 рублей. Медицинские услуги как Михеева, так и его сына не включены в перечень видов дорогостоящего лечения.

Общая сумма расходов на лечение составила:

32 000 руб. + 15 000 руб. = 47 000 руб.

Она превышает максимальную сумму социального вычета, которую Михеев может получить в 2006 году. Поэтому, сумма вычета составит 38 000 руб.

Предположим, что Михеев за 2006 год заработал 200000 руб. Чтобы не усложнять расчет, стандартные вычеты учитывать не будем.

За 2006 год с полученного дохода был удержан НДФЛ в размере:

200 000 руб. х 13 % = 26 000 руб.

С учетом социального вычета Михеев должен заплатить в бюджет немного меньше:

(200 000 руб. – 38 000 руб.) х = 21 060 руб.

Значит, после подачи в налоговую инспекцию, всех необходимых документов, ему могут вернуть из бюджета излишне уплаченный налог в сумме:

26 000 руб. – 21 060 руб. = 4940 руб.

Глава 7. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке и продаже жилья

Имущественные налоговые вычеты предусмотрены статьей 220 Налогового кодекса РФ. Имущественный вычет – это общая сумма, освобождаемая доходы от налога. Это означает, что при покупке жилья:

– вы будете какое-то время получать зарплату, не уменьшаемую на 13 процентов налога на доходы с физических лиц (НДФЛ);

– вы можете вернуть часть ранее вычтенного из зарплаты налога;

– вы можете не платить налог с лично заработанных доходов (например доходов от сдачи в аренду квартиры).

Воспользоваться имущественным вычетом имеет право любой человек:

– если он купил или построил жилье;

– заплатил за него от своего имени.

Имущественный вычет предоставляется, даже если вы оплатили за купленное жилье деньгами, взятыми в кредит. При этом вычет предоставляется и на проценты, уплаченные по кредиту.

В соответствии с п. 2 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право при определении размера налоговой базы получить следующие имущественные налоговые вычеты:

1) всуммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества (п.1 ст.220 НК РФ).