Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача - Коллектив авторов
ром личного автомобиля в служеб-
ных целях за октябрь и погашения
задолженности по заработной плате
за октябрь...............................................
50
51
224500
б) погашена задолженность постав-
щикам за материалы, полученные в
6
октябре, т.ч. НДС 18%..........................
60
51
10000
в) погашена задолженность по арен-
де помещения за октябрь, в т.ч. НДС
18%.........................................................
76.6
51
30000
г) погашена задолженность по НДФЛ
68.1
51
26350
д) погашена задолженность по стра-
ховым взносам за октябрь...................
69.1.1
51
500
69.2
51
3500
69.3
51
1000
Итого
295850
Выдано из кассы:
а) заработная плата за октябрь полно- стью.......................................................
б) компенсация директору за ис- пользование личного автомобиля в служебных целях..................................
Итого
70
50
220500
7
73.3
50
4000
224500
8
Принят к оплате счет поставщика за токарный деревообрабатывающий станок на сумму 38350 руб., в т.ч.
18%
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
8
а) отпускная цена токарного станка без НДС.................................................
б) сумма НДС согласно счету-фактуре в) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................
08.4
19.1
68.2
60
60
19.1
32500
5850
5850
Комментарий к операции 8. В счете поставщика на сумму 38350 руб. НДС равен: 38350*18/118= 5850 руб. Данная сумма должна быть вы- делена в счете поставщика, чтобы предприятие в последующем смогло предъявить НДС к налоговому вычету из бюджета.
9
Оплачено поставщику безналичным платежом за токарный станок
60
51
38350
10
Токарный станок принят к учету в состав основных средств. Срок полезного использования (СПИ) установлен равным 7 годам
01.1
08.4
32500
11
Приобретены материалы по оптовым ценам, НДС 18%
а) ДСП -50 кв. м по 700 руб. за кв. м. (без НДС)............................................... учтена сумма НДС................................
б) лак - 40 литров по 250 руб. за литр (без НДС)............................................... в) учтена сумма НДС............................
д) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................
10.1
19.1
10.2
19.1
68.2
60
60
60
60
19.1
35000
6300
10000
1800
8100
12
Оплачено за материалы с расчетного счета (частично)
60
51
40000
13
Списана на затраты основного произ- водства стоимость материалов, израс- ходованных на производство шкафов: а) ДСП 60 м.кв......................................
б) лак 20 л..............................................
Итого
20.1
20.1
10.1
10.2
39000
4285,8
43285,8
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
Комментарий к операции 13 в см. в таблице 5
14
Списана на затраты основного про- изводства стоимость материалов, израсходованных на производство столов:
а) ДСП 30 м кв......................................
б) лак 10 л..............................................
Итого
20.2
20.2
10.1
10.2
19500
2142,9
21642,9
Комментарий к операции 14 см. в таблице 5
15
Из производства поступили возврат- ные отходы от производства шкафов, годные к использованию
10.6
20.1
3200
16
Начислена заработная плата админи- стративно-управленческому персона- лу организации за ноябрь:
а) директору оклад согласно штатно- му расписанию......................................
б) бухгалтеру оклад согласно штат- ному расписанию..................................
Итого
26
26
70
70
30000
20000
50000
17
Начислена заработная плата работ- никам основного производства за ноябрь:
а) занятым производством шкафов..... б) занятым производством столов......
Итого
20.1
20.2
70
70
45000
24500
69500
18
Начислены социальные взносы по заработной плате управленческого персонала, в том числе:
а) в ПФР, 22 %.......................................
б) ФСС 2,9 %.........................................
в) ФОМС 5,1 %.....................................
Итого
26
26
26
69.2
69.1.1
69.3
11000
1450
2550
15000
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
19
Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих шкафы
а) в ПФР, 22 %.......................................
б) ФСС 2,9 %.........................................
в) ФФОМС 5,1 %..................................
Итого
20.1
20.1
20.1
69.2
69.1.1
69.3
