Елена Васильева - 50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета
Будем считать, что средняя заработная плата сотрудника 30 тыс. рублей и таких сотрудников, которых вы можете перевести на аутсорсинг как ИП, – десять.
Какие взносы вы заплатите с сотрудника? Все очень просто: 30 тыс. руб. умножим на 30 % – получим 9 тыс. руб. Умножаем на 12 мес.: 108 тыс. руб. взносов.
Умножаем на 10 сотрудников: 108 тыс. руб. X 10 = 1 080 тыс. руб.
Что же будет при переводе сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей? Что уже давно делают таксопарки.
По данным 2015 года плата взносов ИП составила 18 610 руб. 80 коп. Это фиксированный страховой взнос в Пенсионный фонд.
18 610 руб. 80 коп. X 10 сотрудников X12 = 360 тыс. руб.
С суммы превышения 300 тыс. руб. ИП заплатит 1 %, т. е. с 60 тыс. руб. он заплатит 1 % в Пенсионный фонд.
60 тыс. X 1 % X 10 сотрудников = 6 тыс. руб.
Всего в Пенсионный фонд все ИП заплатят 186 108 руб. + 6 000 руб. = 192 108 руб.
Если ваш сотрудник индивидуальный предприниматель на упрощенке 6 %, то он так же должен будет уплатить налог 6 %.
С доходов 10 человек этот налог составит 216 тыс.: 360 тыс. руб. X 10 X 6 %.
Мы знаем, что индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налога по упрощенке на сумму взносов в Пенсионный фонд в том случае, если он их начислил и уплатил.
Сумма расходов в Пенсионный фонд равна192 108 руб. за 10 сотрудников. А налог по упрощенке 6 % составит 216 тыс. руб.:
216 000 руб. – 192 108 руб. = 23 892 руб. Это тот налог, который заплатят ваши ИП в бюджет по упрощенке.
Давайте подведем итог. Получается, что при заключении договоров с 10 индивидуальными предпринимателями размер страховых взносов и налогов в сумме составит 216 тыс. руб. вместо 1 080 тыс. руб., если бы ваши сотрудники были в штате.
Коротко расскажем о том, когда вы можете выдавать вашим сотрудникам необлагаемые доходы. Тогда, когда вы заменяете заработную плату денежной компенсацией и необлагаемыми доходами.
Если почитать статью 9 ФЗ № 212, то там предусмотрен целый перечень необлагаемых доходов. Например, такие компенсационные выплаты не облагаются налогом:
• возмещение вреда или причиненного увечья;
• бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения, коммунальных услуг, питания, продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• увольнение работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
• возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
• расходы физлица в связи с выполнением работ и оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
Это вам пища для информации, как можно заменить заработную плату компенсациями. Страховые взносы не начисляются:
• на сумму единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов, на стоимость форменной одежды, обмундирования, выдаваемых работодателями, также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном использовании;
• сумму материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающую 4 тысячи рублей на одного работника за расчетный период, т. е. год;
• при заказе своим сотрудникам обеды в офис, например, в виде шведского стола. Дополнительно вы предоставляете работнику некую социальную программу, поддержку, позволяющую сэкономить их время и деньги и не уплачивать страховые взносы.
Отрицательным моментом при использовании данной схемы является то, что компенсации не уменьшают налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Часть 46
Можно ли не делать разные дополнительные выплаты сотрудникам, работающим по срочному договору?
Для того чтобы разобраться с данным вопросом, нам важно определиться, что такое дополнительные выплаты сотрудникам и что же это за сотрудник, который работает по срочному договору. Имеет ли он право на те самые выплаты, о которых говорится в вопросе.
Все выплаты, которые мы осуществляем сотрудникам, поименованы в Трудовом кодексе:
• заработная плата. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц, но рассчитываться она может по-разному, и формы оплаты заработной платы могут быть разными. Это может быть сдельная, повременная, расчет при работе вахтовым методом и т. д. Видов расчетов заработной платы множество, но в России самая распространенная для малых предприятий – это повременная ежемесячная выплата;
• сверхурочная работа;
• труд в выходные и праздничные дни;
• труд в ночное время;
• при простое;
• при освоении новых производств и т. д.
Виды выплат и способы расчетов установлены Трудовым кодексом РФ, законами, постановлениями и другими документами.
В разделе 7 главы 22 ТК РФ установлены различные гарантии, компенсации. Ведь сотрудник может заболеть, получить увечье, профзаболевание, уволиться и попасть под сокращение. Существует очень много различных вариантов, когда сотруднику платят не только заработную плату.
Давайте рассмотрим, какие могут быть гарантии? Сотруднику обязательно выплатят:
• командировочные. При поездке в командировку работнику возмещают расходы, связанные с проживанием, питанием, проездом;
• при переезде на работу в другую местность;
• в том случае если он выполняет государственные или общественные обязанности;
• при обучении;
• если допускается к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук;
• компенсация, связанная с расторжением трудового договора, – это выходные пособия при ликвидации организаций, сокращении численности или штата работников организации.
Особые условия указаны для руководящих лиц организации: заместителей главных бухгалтеров, руководителей предприятия.
Главой 28 ТК РФ поименованы такие гарантии компенсаций:
• при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу;
• при временной нетрудоспособности;
• при несчастном случае на производстве;
• при профессиональном заболевании;
• при направлении на медицинские осмотры;
• при сдаче крови и её компонентов;
• если сотрудник направляется работодателем на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование;
• сотруднику возмещаются расходы, если он использует личное имущество, свое.
Нужно ли делать и можно ли не делать эти выплаты сотрудникам, которые работают по срочному договору? Давайте теперь разберемся, что такое срочный договор и имеет ли он принципиальное отличие от обыкновенного трудового договора (когда сотрудник работает бессрочно без ограничений по сроку).
