Павел Малитиков - Свой бизнес. Все, что нужно знать начинающим предпринимателям
– на срок до 6 месяцев – единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;
– на срок от 6 месяцев – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. На какой период приобрести патент, предприниматель решает самостоятельно.
4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.
ЕНВД
При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.
Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).
Таблица 5
Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.
С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.
Условия перехода для ИП:
– количество сотрудников не превышает 100 человек;
– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;
– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:
– количество сотрудников не превышает 100 человек;
– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;
– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;
– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;
– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;
– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.
Права и обязанности налогоплательщиков
Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.
Налогоплательщики имеют право:
– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;
– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;
– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;
– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;
– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;
– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;
– требовать от налоговых органов соблюдения действующего законодательства;
– отказаться от выполнения неправомерных налоговых требований;
– обжаловать в законодательном порядке акты налоговой службы или действия ее должностных лиц;
– требовать полного возмещения убытков, причиненных незаконными действиями или решениями налоговых органов;
– сохранять налоговую тайну.
Многие владельцы малого бизнеса предпочитают вести бухгалтерию своего предприятия делать с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» (moedelo.org). Интернет-бухгалтерия представлена на данном портале в двух версиях – профессиональной и упрощенной. Последняя разработана для бизнесменов, не обладающих специальными бухгалтерскими знаниями.
Налогоплательщики обязаны:
– платить установленные законодательством налоги;
– осуществлять учет доходов и расходов;
– предоставлять налоговые декларации;
– выполнять обязанности налогового агента;
– использовать ККМ и бланки строгой отчетности (в тех случаях, когда это требуется по закону);
– в семидневный срок оповещать налоговую службу об открытии и закрытии счета;
– в течение месяца уведомлять налоговую службу о создании на территории РФ обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств);
– в течение трех дней оповещать налоговую службу об изменении сведений об обособленных подразделениях или о том, что принято решение об их закрытии;
– в течение месяца уведомлять налоговую службу об участии с российских и иностранных организациях;
– в течение 4 лет хранить налоговую отчетность;
– в течение 5 лет хранить бухгалтерскую отчетность.
Электронная отчетность в налоговую, ПФР и ФСС
Вы можете предоставлять отчетность лично, отправлять через почтовые отделения или коммерческие службы доставки корреспонденции либо использовать различные электронные сервисы. Последние могут быть как платными, например, онлайн-сервис «Мое дело», так и бесплатными.
За использование коммерческих ресурсов вам потребуется регулярно вносить абонентскую плату. Однако платное программное обеспечение позволит вам составлять и отправлять необходимые документы как в налоговую службу, так и в ПФР и ФСС. Кроме того, операторы помогут вам зарегистрировать электронную подпись и подключить программный пакет. Сотрудники онлайн-сервиса обязательно проконсультируют вас по всем вопросам использования их программного продукта.
Если вас не устраивает абонентская плата, можете отправлять отчетность через сайт ФНС (единую точку приема). В этом случае регистрироваться на сайте, получать электронную подпись и устанавливать необходимое программное обеспечение вы будете самостоятельно.
Рассмотрим этот вариант.
Электронная отчетность для налоговой службы
За получением электронной подписи обратитесь в один из УЦ ФНС РФ и предоставьте следующие документы:
– заявление по установленному удостоверяющим центром (УЦ) образцу;
– копию паспорта лица, который является владельцем ключа электронной подписи (как правило, это сам владелец ИП или организации); – выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Процедура получения ключа электронной подписи платная. Вам потребуется оплатить указанную в договоре с УЦ сумму.
После оформления электронной подписи УЦ выдаст вам идентификатор абонента, после чего вам потребуется установить нужное программное обеспечение. С его помощью вы сможете формировать электронную отчетность и отправлять ее в налоговую службу.
