У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

—  Что ты имеешь в виду? — спросил его Стив.

—  Наши оценки в основном зависят от количества сделанных нами работ, — ответил Скотт, — а так как нам было сказано, что нужно работать самостоятельно, в классе образовались  многочисленные  группки.  Внутри  каждой  такой группки  каждый  делает  определенное количество  работ,  а потом они просто взаимно копируются на флоппи-диски. Я

Выявлениемошенничествапросто физически не могу выполнить такое же количество работ, как группа из трех-четырех ребят. Меня звали было присоединиться к одной из таких групп, но я так и не знаю, что мне делать. Как ты считаешь, па? Списать мне чужие работы и получить «А» или смириться с «В»? Стив был просто выведен из себя, не зная, что сказать. Он не хотел, чтобы его сын жульничал, и точно так же не хотел, чтобы оценка у него была хуже, чем у других. Он посоветовал Скотту не делать ни того, ни другого, а просто пойти к преподавателю и рассказать, что происходит. Скотт тут же возразил: «Нет, я не могу». — «Ты что, боишься?» –спросил отец. Скотт обиделся, ведь он был отличным трех-' четвертным в команде колледжа по американскому футболу, а там трусов не держат, и убедил отца, что дело тут не в трусости, скорее в том, что «ведь они мои друзья, и доносить на них нечестно».

-  Но  ведь  из-за  них  у  тебя  будет  худшая  оценка,  и  ты можешь не поступить в колледж!  –  продолжал спорить Стив.

-  Все равно, я не хочу их закладывать! — стоял на своем Скотт.

Они спорили так до трех часов ночи, пока Скотт все-таки не согласился рассказать обо всем преподавателю. После этого тот сразу же предпринял необходимые меры.Пятой причиной, по которой сотрудники и другие люди не спешат рассказывать о своих подозрениях, является то, что фирмы и организации не очень-то помогают им решиться на такой шаг. В большинстве фирм сотрудники просто не знают, к кому им обратиться при определенных подозрениях, каким образом это можно сделать и какие будут последствия от их действий. Кроме того, они не знают, будет ли сохранена их анонимность, или то, что они «доносчики», сразу же станет известно.Те организации, которые эффективно используют подо-фения персонала и клиентов для выявления случаев мошенничества, давно поняли, что сотрудников для этого надо поощрять и побуждать. Они осознали, что для этого надо предусматривать специальные каналы передачи такой информации и побуждать сотрудников ими пользоваться. Так, например, в компании «Domino's Pizza» предусмотрели специальную телефонную линию, чтобы водители могли сразу же позвонить и сообщить, если начальники дают им мало786

Признакимошенничествавремени на доставку пиццы в положенные 30 минут, так что они вынуждены превышать скорость и нарушать тем самым закон. При этом гарантируется полная анонимность. В другой фирме, где часто случались различные аферы, были случаи применения наркотиков, нарушались правила техники безопасности, проявлялась дискриминация и т. п., всем сотрудникам объяснили, что им надо делать, если те столкнутся с подобными случаями. Для обучения новых работников проводились специальные семинары, были вывешены соответствующие плакаты, розданы памятки сотрудникам с перечислением их возможных действий на случай, если они станут свидетелями нарушений. Для иллюстрации этой программы демонстрировались тематические видеофильмы. В памятках сотрудникам еще раз напоминалось, что при их подозрениях о различного рода нарушениях они могут выбрать один из пяти способов действий: 1) рассказать обо всем своему непосредственному или вышестоящему начальнику; 2) позвонить в службу безопасности по указанному номеру; 3) вызвать штатного ревизора фирмы — тоже приводится номер телефона; 4) обратиться к специальному представителю фирмы, занимающемуся рассмотрением жалоб; 5) обратиться по специальной «горячей линии» в стороннюю фирму, которая гарантирует анонимность и направляет поступившие сообщения в компетентные инстанции.Подобные «горячие линии» не должны заменять собой создание в фирме или организации такой атмосферы, в которой сотрудникам было бы удобно сообщать о всех своих подозрениях или жалобах. Работники фирмы прежде всего должны рассмотреть возможность сообщения подобных подозрений своему непосредственному начальнику или по цепочке наверх, штатному ревизору фирмы, или в службу безопасности, или. юрисконсульту. В то же время им следует иметь в виду наличие «горячей линии» и пользоваться ею, если это представляется более удобным.Фирмы, имеющие такие «горячие линии», ежегодно раскрывают огромное количество случаев мошенничества, которые иначе остались бы не выявленными. Эти же компании часто сообщают, что такие телефоны нередко используют по ошибке, так что иногда они используются очень интенсивно, а иногда практически простаивают. Самое главное — дать сотрудникам возможность сообщить о своих подозрениях куда следует.787

ВыявлениемошенничестваОдни организации используют в качестве «горячих линий» телефоны других сторонних фирм, другие же обещают своим работникам определенное вознаграждение в случае, если их подозрения оправдаются. Хотя мы твердо уверены в практичности таких «горячих линий», и существует много доказательств их эффективности при выявлении мошенничества, система вознаграждений сотрудников за «проявленную ими бдительность» основана на заблуждениях. Тем не менее такой порядок часто существует, и его сторонники искренне верят, что денежное поощрение сотрудников дает свои результаты. Так, например:•  Компания «Bloomingdale» премирует своих сотрудников в размере 2500 долларов за каждое подтвердившееся сообщение.•  Фирма «Alexander» выписывает за них по 1000 долларов.•  Еще одна фирма поощряет сотрудников путем участия в нью-йоркской двухнедельной лотерее.•  Компания  «Marshall Field» увеличила такое вознаграждение в два раза — с 250 до 500 долларов – и убедилась, что количество премий возросло на 70%, количество пойманных растратчиков перевалило за 500 в год, а кражи оборудования и инвентаря сократились с 3,3% до 2,1%.Мы приведем два примера афер, раскрытых с помощью внимательного отношения к подобного рода наводкам и жалобам. Афера в «Дженерал Электрик» (GE) состояла в следую-щем:В 1982 г. Джон Майкл Гревитт, бригадир корпорации «Дженерал Электрик», без тени смущения заявил на занятиях, что их корпорация грабит правительство. В присутствии своих примерно 30 коллег он сказал, что наряды, сдающиеся начальнику цеха, — не те, что выходят из его конторы. Тут же встали еще несколько человек и подтвердили его слова. Даже после этого выступления начальники Гревитта1 Описание происходившего в основном взято из статьи ' Gregory Stricharchuk «Bounty Hunter: Ex-Foreman May Win Millions for His Tale about Chrating at GE», TheWallStreetJournal, June 23, 1988, p. At188

Признакимошенничествапо-прежнему оказывали на него давление, чтобы тот уговорил подчиненных приписывать данные в своих нарядах. Ему было сказано, что если этого не будут делать подчиненные, то придется этими делами заняться ему самому. Когда Гревитт отказался, подделкой нарядов занялись вместо него начальники. Судя по словам Гревитта, все делалось довольно тонко. «При помощи фломастеров они (начальники участков, цехов) подделывали наряд-заказы. Обычно переправлялись данные по видам работ так, чтобы их' оплата проходила по линии бюджета. Те бригадиры, которые отказывались подделывать свои наряды, должны были направлять их своему начальнику участка, Роберту Келли, который в этом случае собственноручно заполнял чистые бланки нарядов. После смерти Келли пришедший ему на смену Билли Виггинс продолжал заниматься тем же. Как-то Виггинс сказал Гревитту, что «Дженерал Электрик» – это огромный вкусный пирог, так что каждый, кто с ними (мошенничает), может получить свой кусочек, а тот, кто против, будет только облизываться.Фальсификации и подделки в ((Дженерал Электрик» стали образом жизни. Один из бригадиров признался, что он лично за восемь месяцев подделал 50—60% всех нарядов своих подчиненных. Когда Гревитт заявил своему начальнику, что из-за этого тот может сесть в тюрьму, последовал ответ, что здесь приказы может отдавать только он и никто никогда их не схватит.В конце концов терпение у Гревитта кончилось, и он решил, что нужно поставить в известность кого-нибудь, кто сможет что-нибудь с этой проблемой сделать. Как-то в выходные он проник в контору и снял копии со 150 подделанных нарядов и табелей. После этого он на восьми страницах изложил суть происходящего и направил все материалы Брейну X. Роу, старшему вице-президенту по производству двигателей. В тот же день Гревитт был уволен с «Дженерал Электрик». Последующее расследование со стороны ФБР и Аудиторского агентства Министерства обороны показало, что правительству США было выставлено фальшивых счетов на сумму 7,2 миллиона долларов. Кроме того, за три года, что Гревитт работал в своем цеху, там было подделано 27% табелей и наряд-заказов.В этом случае сообщение Гревитта было единственным симптомом, по которому раскрыли данное мошенничество. Конечно, Гревитту было нелегко решиться на подобный шаг.789

ВыявлениемошенничестваАфера на «Дженерал Электрик» проливает свет на многие ошибки, которые делают фирмы в своем отношении к информантам. Даже несмотря на то, что Гревитт точно знал о мошенничестве, нетерпимость корпорации к болтунам и система их преследования позволяли ей довольно длительное время скрывать свои аферы.Второй случай касается аферы в фирме «Revere Armored Car»,   где информантами стали конкуренты этого предпри-2 ятия.Раскрытие мошенничества в «Revere Armored Car» началось, когда ее конкуренты, которым надоело терпеть заниженные цены этой фирмы, применили видеокамеры. Надеясь найти улики лишь имитации мер охраны, они засняли на пленку перевозку в отделение Федерального Резервного банка. в Баффало 100 миллионов долларов, и улики появились. На пленке было ясно видно, что во время остановки у придорожного ресторана водитель и инкассатор покинули свою машину с работающим двигателем, запертую, но оставшуюся без охраны, и пошли перекусить. Эти конкуренты представили видеозапись страховой компании «Ллойд» в Лондоне, где «Revere» была застрахована на 100 миллионов. Целью было доказать, как легко можно было бы присвоить себе эти денежки. Эта видеозапись побудила страховую компанию «Ллойд» нанять специального агента, который занялся расследованием деятельности «Revere». Кроме всего прочего, тому удалось найти улики нечистых делишек, которыми «Revere» занималась в прошлом. На основе этих улик федеральные власти предприняли обыск в штаб-квартире «Revere» и обнаружили материалы, которые стали поводом для крупнейшего скандала вообще в мире инкассаторских служб: растраты миллионов долларов со стороны владельцев этой фирмы – Роберта и Сьюзен Ска-ретта. Из 84,6 миллиона долларов, которые, по сведениям банков, должны были находиться в сейфах «Revere», было обнаружено только 45 миллионов. В то же время эти владельцы имели огромные долги из-за своего пристрастия к азартным играм — возможно, их фирма служила лишь прикрытием для отмывания «грязных» денег от нелегальных1 Фирма, занимающаяся инкассацией наличности. — Прим. персе.1 Описание   данного  случая  заимствовано  из  статьи   Fred   R.   Bleakly«Suspicions of Rivals Open Up a Scandal at Armored-Car Firm», The WallStreet Journal, Feb. 17, 1993, p. Al.190

Признакимошенничестваказино. В этой афере некоторые банки потеряли значительные суммы — так, Ситибанк потерял больше 11 миллионов долларов, а Мидленд банк — около 35 миллионов.Это мошенничество стало возможным потому, что банки и страховая фирма «Ллойд» не провели надлежащую проверку этой фирмы. Ни банки, ни страховая компания не контролировали деятельность «Revere». Если бы не было сообщения ее конкурентов, аферы могли бы продолжаться до бесконечности. «Revere» смешивала деньги разных банков вместо того, чтобы хранить их отдельно друг от друга. Даже несмотря на расхищение огромных сумм, под рукой у них всегда было достаточно денег, чтобы удовлетворить аудиторов и каждый данный банк в данную минуту.Изменения в поведенииДанные психологических исследований свидетельствуют, что когда человек совершает преступление (особенно впервые, как это часто бывает в случаях мошенничества), он неизбежно испытывает определенные эмоции, прежде всего чувства страха и своей вины. Эти эмоции выражаются в том, что называется «состояние стресса». При этом человек характеризуется необычным, несвойственным ему поведением (прим. 9-2).ПРИМ. 9-2.Психологические последствия преступления ____________Чувство виныСтрахСтрессИзменениявповедении191

ВыявлениемошенничестваК некоторым из признаков такого изменения в поведении относятся бессонница, пьянство, использование наркотиков, повышенная раздражительность и подозрительность, неспособность расслабиться, часто людям перестает нравиться то, что нравилось раньше, возникает страх возможного разоблачения, люди боятся смотреть в глаза другим, смущаются в кругу друзей или коллег, неловко чувствуют себя в семейном кругу. Иногда они занимают оборонительную позицию в спорах, постоянно ищут оправдания своим поступкам, а иногда становятся излишне агрессивными в отстаивании своей позиции. Часто у них появляется желание исповедаться (священнику или психотерапевту), они постоянно обдумывают возможные последствия, пытаются найти себе оправдание и возможность уйти от ответственности. Также можно отметить работу стоя, повышенную потливость и постоянное курение. Мошенник не отличается каким-то особым поведением, доказывающим его вину, скорее, его поведение меняется. Обычно приятные в общении люди становятся просто невыносимыми, агрессивными, а обычно невыносимые вдруг становятся вполне покладистыми и любезными.Нам приходилось видеть целый ряд случаев, когда у совершивших мошенничество людей менялись личностные характеристики. Женщина, укравшая больше 400000 долларов, говорила: «Должно быть, от меня исходили какие-то сигналы. Я не могла посмотреть никому в глаза». Мужчина, растративший 150 000, сказал: «Иногда я был настолько энергичен, что мог проработать подряд 12—14 часов, часто стоя, а иногда настолько разбит, что целую неделю не мог подняться с дивана». Эдди Антар, совершивший аферу, известную как «Крейзи Эдди», стал очень пугливым и в конце концов исчез. Его мошенничество заключалось в следующем:Торговая компания ((Крейзи Эдди» (((Crazy Eddy»), владевшая 42 магазинами в Нью-Йорке, Нью-Джерси, Коннектикуте и Пенсильвании, занималась продажей электробытовой техники и спорттоваров. Наняв управляющими своих отца, брата, дядю, двоюродных тетей и дядей, он совершил приписок на суммы свыше 65 миллионов долларов. По мере роста аппетитов ему стали намекать, что он слишком уж зарвался. В конце концов из страха разоблачения он тайно • покинул страну и оказался в Израиле, откуда потом был выслан обратно. Сейчас он отбывает срок за свои грехи.192

ПризнакимошенничестваПримерами изменений в поведении, вызванных стрессом от совершенного, могут служить случаи Дональда Шилена («Regina Vacuum Company») и Лестера Б. Нея из Первого национального банка (Чикаго). Хотя действия их были совсем непохожи, они не смогли противостоять своему стрессу. Несмотря на то, что его афера еще не была обнаружена, Дональд Шилен пошел к священнику и исповедался, раскрыв всю свою аферу. Поведение Лестера Б. Нея было еще более драматичным. Оставив предсмертную записку с детальным изложением того, как ему удалось надуть инвесторов на миллионы долларов, Ней покончил жизнь самоубийством. Как бы ни пытался бороться со стрессом тот или иной жулик — скрываясь, при помощи исповеди или самоубийства, — признаки стресса всегда заметны.Нижеприведенный пример мошенничества, имевшего место в небольшой фирме, дает нам достаточно деталей для иллюстрации того, как может измениться поведение афериста.Фирма «Johnson Marine» – это компания, занимающаяся глубоководными работами на всем восточном шельфе Соединенных Штатов. Она вела аэроразведку, прокладывала глубоководные кабели и трубопроводы, осуществляла контроль за состоянием плотин, работала по заказам страховых фирм и проводила изыскательские работы. Бухгалтер этой фирмы, работавший на полставки, Рик Смит, выявил серьезные аферы, проводившиеся вице-президентом компании Джозефом Саймонсом. Нанимал Рика управляющий конторой, и при первой встрече Рика с Саймонсом вице-президент наорал на управляющего из-за того, что он не позволял нанимать никаких бухгалтеров без согласования с ним лично. Джозеф Саймоне персонально курировал работу финансовых служб и всегда говорил бухгалтерам, что отчитываться они должны только перед Джозефом, оплачивать счета только после его личного разрешения и по всем возникающим вопросам обращаться только к нему. Рику было ясно, что управляющий конторой донельзя запуган Саймонсом. Тот не только относился к управляющему, как к своему рабу, но и постоянно напоминал, что если он будет совать нос не в свои дела, то сразу же вылетит с работы. Работа Рика состояла в ведении подлежащих оплате счетов. Как он скоро обнаружил, лишь очень малая часть из 120 таких счетов соответствовала действительности. Целую неделю он потратил на их компьютерную обработку, но Джозеф заявил, что бухгалтер должен заниматься более полезными7-561                                                                                                    793

Выявлениемошенничестваделами, а не тратить время на тривиальные вещи. Решив проверить соответствие отчетов по кассе наличию денег в сейфе, Рик обнаружил сейф пустым. Кроме того, ему стало ясно, что в течение пяти месяцев никаких проверок кассы не проводилось, и недостача составляла 13600 долларов. Рик сразу же отправился к Саймонсу, но ему было сказано, что вся проблема решается просто — нужно лишь ввести в компьютер недостающую сумму.В тот же день наш бухгалтер рассказал обо всем президенту компании. Президент устроил Рику и Саймонсу очную ставку, на которой Джозеф объяснил, что недостающие ведомости находятся, наверное, у управляющего конторой, и убедил президента, что все деньги, которыми он пользовался, надлежащим образом учтены. Через две недели Джозеф попросил Рика придержать его (Саймонса) деньги, что он, мол, возьмет их, когда дела компании пойдут лучше. Потом, когда президента фирмы не было в городе, Джозеф попросил Рика выплатить ему причитающиеся карманные расходы за эту и две предыдущие недели. Рику это показалось странным, так как дела компании за это время нисколько не улучшились. Заглянув в компьютерную ведомость выплаты заработной платы, Рик обнаружил, что зарплата Саймонса была больше, чем у президента фирмы. После возвращения президента наш бухгалтер спросил у него, почему вице-президент выписывает себе больше денег, чем президенту. Тот взорвался от возмущения и вызвал Саймонса, пригрозив, что если это будет продолжаться, то он его уволит. После этого Джозеф отвел Рика в сторонку и устроил ему взбучку за его «доносы». Поскольку Рик работал всего лишь на полставки, он чувствовал себя ничем Джозефу не обязанным и решил сообщать обо всех обнаруженных неувязках лично президенту фирмы.Вскоре он обнаружил, что фирма была застрахована в пользу Джозефа Саймонса, причем два страховых полиса были на суммы свыше миллиона долларов. Кроме того, оказалось, что фирма задолжала приличные суммы по системе кредитных карточек «Америкэн экспресс», и, несмотря на получение дебиторских уведомлений, Саймоне запретил Рику оплачивать эти счета. Когда бухгалтер сообщил об этом президенту, то оказалось, что у фирмы вообще никогда не было карточек «Америкэн экспресс». Счёта же составляли более пяти с половиной тысяч долларов. То же самое происходило с кредитными карточками и других компаний. Продолжая вгрызаться в старые счета, Рик обнаружил счет от компании «ТМС Consulting», неоплаченный уже в тече-194

Признакимошенничествание трех месяцев. Он попытался найти какую-либо информацию по этому договору, но ничего так и не нашел. На счете был указан адрес «Windsor Circles, 10», тот самый, по которому Рик как-то недели две назад высылал Саймонсу каталог на подводные работы. Распечатав на принтере все выплаты их фирмы компании «ТМС Consulting», Рик обнаружил серию из пяти платежей, каждый на 2000 долларов, сделанных в течение семи месяцев. Вся эта информация была им доложена президенту, тот вызвал Саймонса, но так его и не дождался. Расследование лишь обнаружило, что тот уехал в Калифорнию, не оставив адреса.В данном случае скрытность Джозефа Саймонса заставляла управляющего конторой и других сотрудников держаться от него подальше. Хотя управляющий кое-что и подозревал, у него не было возможности убедиться в своих подозрениях. Относительно карманных денег Саймоне всегда находил достаточные оправдания, а доступа к счетам управляющий не имел. Оглядываясь назад, можно сказать, что сотрудники понимали, что поведение Саймонса было своего рода попыткой скрыть свои темные делишки от чужих глаз, попыткой бороться с постоянным стрессом от своего мошенничества.Иногда все-таки бывает и так, что человек совершает преступление и не испытывает при этом никакого стресса. Таких людей называют социогштами или психопатами. Они не испытывают чувства вины из-за отсутствия совести. К счастью, психопатов довольно мало. Случай одного из них мы приведем ниже.Два известных специалиста по проверкам на детекторе лжи никак не могли понять, как убийце Марвину Харрису удается постоянно успешно обманывать этот точнейший прибор, и в конце концов они все-таки прямо его об этом спросили. Харрис признался в убийстве двух человек, которых, по его словам, он был вынужден устранить, так как боялся, что они раскроют его аферы с поддельными документами. Поскольку во время проверки на детекторе лжи было установлено, что он говорит правду, его участие в убийстве не находило подтверждения.За то, что он подложил бомбу и убил тем самым двух человек, Харрису грозило от пяти лет тюремного заключения до смертной казни. Чтобы избежать обвинения в убийстве первой степени, которое в суде первой инстанции могло7>                                                                                                                          /95

Выявлениемошенничествабыть признано достойным смертной казни, он решил пойти навстречу следствию и признаться в совершенном. Для специалистов было совершенно непонятно то, что при проверке на детекторе лжи Харрис даже не пытался изворачиваться. По шкале «плюс-минус», используемой для оценки правдивости высказывания, показание «+6» считается достаточным для признания данного высказывания истинным. Харрис же вдвое превысил этот рубеж — у него было «+12». Эксперты ошибались в главном.Харрис вообще не испытывал никаких угрызений совести, не чувствовал за собой никакой вины в подделке документов и последующем убийстве ни в чем не повинных людей.Экстравагантный образ жизниБольшинство совершающих мошеннические действия людей находятся под давлением тяжелых финансовых обстоятельств. Иногда такое давление действительно существует, иногда же оно является следствием обычной жадности. Удовлетворив свои денежные потребности, мошенники обычно продолжают воровать, тратя похищенные суммы на улучшение своего образа жизни. Они часто покупают новые машины, игрушки, отправляются на дорогие курорты, перестраивают свои дома или переезжают в более дорогие, покупают новые наряды или драгоценности, а часто просто начинают лучше питаться и больше тратить. Авторы почти не встречали аферистов, прятавших похищенные деньги в чулок. Постепенно набивая руку на своих аферах, они похищают все большие и большие суммы и вскоре начинают жить на широкую ногу, что обычно бросается в глаза. Для иллюстрации сказанного рассмотрим три примера (третий нами уже использовался ранее).Кей Е. похитила у своего работодателя около 3 миллионов долларов. Со своим мужем они в течение семи лет совершенствовали схему своего мошенничества. Предусматривая возможность, что их когда-нибудь поймают, они сознательно решили не заводить детей, чтобы те в случае чего не пострадали. На похищенные деньги они купили новый дорогой дом (стоивший примерно 500 000 долларов) и пять шикарных машин – «мазерати», «роллс-ройс», «Джип Чероки» и две «ауди». Стены своего дома они украсили дорогими картинами, в шкафах стояли прекрасные вазы и стекло. Затем/96

Признакимошенничествапоявился катер и несколько наисовременнейших компьютеров, за лужайкой перед домом постоянно ухаживал садовник. Они часто приглашали своих коллег на вечеринки, где угощали их омарами и другими деликатесами. Тем не менее, ни один из их коллег не обратил внимания на изменение образа жизни нашей парочки, даже на то, что каждый день Кей приезжала на работу на другой машине.Рэнди У. растратил больше 600 000 долларов, принадлежавших небольшой фирме, где он работал, чтобы заплатить долг своему другу. У этой фирмы были постоянные финансовые проблемы, но Рэнди ездил на «порше», купил шале в горах, постоянно отдыхал на дорогих курортах. Он даже одолжил владельцу их фирмы 16 000 долларов, чтобы поддержать ее на плаву. Никто так и не спросил у хозяина, откуда Рэнди берет деньги, хотя его зарплата не превышала 25 000 долларов в год.Ирма Дж. проработала клерком в нью-йоркском Первом национальном банке 37 лет. 33 года она считалась одной из самых честных работниц, но потом в ее жизни произошли изменения: она стала бабушкой двух прелестных внучек. Ее стала обуревать навязчивая идея постоянно что-то им дарить, и она начала покупать все, что ни попадалось ей под руку. Вскоре она стала страдать «покупкоманией», закупая каждую неделю подарков на тысячи долларов. Для удовлетворения этой своей страсти она стала расхищать деньги, используя депозитные сертификаты клиентов банка. При помощи домашнего компьютера она рассылала клиентам поддельные счета. За четыре года Ирма Дж. похитила таким образом более 650 000 долларов. После раскрытия ее аферы оказалось, что у нее на личном счете вообще нет денег –она истратила все до пенни. Сейчас Ирма сидит в тюрьме, дом ее принадлежит банку, так же как и все ее пенсионные сбережения, даже пенсия ее мужа, оплаченная другим работодателем. Несмотря на это, она все еще должна банку 200000 долларов. Когда через год она выйдет из тюрьмы, ей придется искать работу и возмещать банку ущерб. Если же ей не удастся выплачивать положенные ежемесячные взносы, то придется снова возвращаться за решетку.Ловкий мошенник обычно не пускает похищенные деньги в оборот сразу же. Тем не менее среди мошенников, по крайней мере среди тех, кого разоблачили, таких ловких не очень много. Та же мотивация, что ведет их к хищению, за-197

Выявлениемошенничестваставляет их и искать немедленного вознаграждения за совершенное. Обычно расхитители — это люди, готовые ради доказательства своего благополучия пойти на неблаговидные деяния. Мошенник, ворующий и прячущий наворованное, –это что-то из ряда вон выходящее. У людей, способных на долгое время отложить трату неправедно нажитых средств, редко присутствует мотивация совершить мошенничество.Изменения в образе жизни являются часто наиболее легко распознаваемыми симптомами мошенничества. Будь менеджеры, коллеги по работе или окружающие более внимательными, он наверняка бы заметили, что подозреваемые живут явно не по средствам. Хотя подобные признаки – это только симптомы, проверить их достаточно легко. Банковские счета, инвестиции, уплату налогов проверить труднее, но зато легко можно проконтролировать данные о недвижимости, свериться с Единым коммерческим кодексом (UCG) и удостовериться, законным ли путем получены такие средства.Биографические признакиПоследним типом симптомов мошенничества являются биографические признаки, которые можно иначе назвать анкетными. Хотя многие аферисты совершают свои преступления впервые, некоторые из них уже имеют уголовное прошлое или занесены в «черные списки», что обычно может служить своего рода настораживающим симптомом.Каждый день мы читаем сообщения о разоблачении каких-нибудь «врачей» или других «специалистов», обманывавших своих клиентов, хотя на самом деле они нигде не учились и таковыми не являлись. Одним из таких аферистов был Джон К. Нельсон.Филип Кросби, автор книги «Качество превыше всего» и бывший вице-президент корпорации ITT (((International Telephone & Telegraph»), в 1979 г. учредил компанию «Philip Crosby and Associates, Inc.» (PGA). Размещалась она в Винтер Парк, штат Флорида. На примере своей фирмы Кросби доказывал, что для того чтобы быть конкурентоспособным, необходимо постоянно повышать качество продукции. Его компания стала одним из наиболее крупных в мире консультантов в области качества. Свои принципы Кросби внедрил и на своей фирме, создав творческую и благожелательную атмосферу. Он говорил: ((Когда люди горды своей198

Признакимошенничестваработой в данной фирме, когда они чувствуют, что фирма относится к ним честно, они никогда не будут у нее воровать». РСА быстро набирала силу. В 1985 г. она открыла свое представительство в Брюсселе. Подобное расширение сферы деятельности потребовало иметь в фирме специалиста по зарубежным системам финансовой отчетности, способного перевести их на американские стандарты. Для этого на работу был принят Джон К. Нельсон, в характеристике которого значилось: «предельно надежный, понимающий толк в финансах». Одна из компаний в своей рекомендации очень сожалела о потере такого ценного работника, утверждая, что РСА с ним очень повезло. Позднее обнаружилось, что эта рекомендация была написана женой самого Нельсона, работавшей в той же компании. Считалось, что у него был диплом менеджера высшей категории (Master of Business Administration) и имелись соответствующие знания в области зарубежных систем финансовой отчетности. Он казался честным, высококвалифицированным специалистом. Задачей Нельсона было осуществлять финансовый контроль за международными операциями РСА и облегчать обмен информацией между зарубежными филиалами и главной конторой, чтобы ее можно было использовать для подготовки консолидированной отчетности. Он должен был подготавливать балансовые отчеты и отчеты о хозяйственной деятельности по каждому из филиалов. Для знакомства с сотрудниками представительства в Брюсселе и их работой-Нельсон отправился в Бельгию. Там он купил кое-какое программное обеспечение, которое, по его словам, облегчит обработку потоков информации, вернулся в Штаты, повесил на стенку соответствующую лицензию, выданную в Иллинойсе, и приступил к работе.Начальник Нельсона, Джеймс Гансхенэн, заметил, что Нельсон как-то медленно работает при переводе иностранных валют в доллары США, что довольно странно для человека, имеющего лицензию квалифицированного бухгалтера. Кроме того, балансы он сдавал с трехнедельным опозданием. Нельсон еще раз слетал в Брюссель, но это ничего не изменило. Сотрудники брюссельского филиала говорили, что Нельсон очень отчужден, что с ним трудно работать. Находясь в Винтер Парке, он редко посещал различные общие мероприятия, никогда не приглашал коллег по работе к себе домой. Он был очень замкнут.В сентябре 1986 г. прошел срок сдачи отчета о результатах деятельности брюссельского филиала за третий квартал. Нельсон оправдывался тем, что компьютеры и бухгалтеры в199

ВыявлениемошенничестваБрюсселе все перепутали. Отчет не был готов даже к сроку представления документов в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Такого в PGA никогда не случалось и в корне противоречило основным принципам работы компании. У начальников в РСА не было принято вмешиваться в работу подчиненных, и менеджеры убеждали друг друга, что ведь с другими видами работ Нельсон вполне справлялся. В конце 1986 г. из фирмы ушел бухгалтер, работавший вместе с Нельсоном, и тот остался в полном одиночестве, наедине со всей документацией о сделках в рамках транснациональной корпорации. Задержки с отчетами увеличивались, он стал гораздо реже появляться на работе, иногда пропадая на целую неделю. Гансхенэну Нельсон сказал, когда тот вызвал его для объяснений, что у него проблемы личного плана, о которых он расскажет позже. Через несколько дней он пришел к нему в кабинет, разрыдался и сообщил, что у него рак, что ему осталось жить три месяца и что ему хотелось бы провести их со своим сыном. Когда начальник спросил Нельсона, а на что он это время будет жить, тот ответил: «Не беспокойтесь, я кое-что скопил». В течение двух кварталов РСА не удалось получить прежних прибылей, и стоимость ее акций на бирже упала с 20 до 12 долларов за акцию.2 марта 1987 г. штатному ревизору РСА Пэму Форресту понадобилось перевести 500 000 долларов с одного счета на другой. Представитель банка сообщил ему, что на счете таких денег нет. Форрест сразу же проанализировал отчетность по сделкам, проходившим по электронным каналам связи, пытаясь найти, в чем дело, и обнаружил неподтвержденный перевод денег за поставку какой-то американской фирмой «Allied Exports» изделий в Брюссель на сумму 82 000 долларов. Что-то здесь было не так. Американскими компаниями обычно не проводились трансферы по электронным каналам связи, кроме того, деньги на пути в Брюссель почему-то оказались в Саут Бенде, штат Индиана. Форрест как-то слышал, что Саут Бенд — это родной городок Нельсона. Стало попахивать аферой. Форрест внимательно просмотрел все контракты, но никаких следов этой сделки так и не обнаружил.Форрест продолжил свои поиски необычных телеграфных трансферов и нашел еще несколько, адресованных в тот же Саут Бенд. В эти мистические трансферы были вовлечены «Allied Exports», «Allied Services», «Allied Management» и прочие подобные «Аллиеды», причем все платежи адресовались банку Саут Бенда.200

ПризнакимошенничестваРСА связалась со штатом Индиана и попросила тамошние власти проверить документы по этим фирмам и выяснить, кто является их руководителем. Таким человеком оказалась некто под именем Патриция Фокс. Жену же Нельсона звали Патриция Фокс Нельсон. Имя Нельсона тут же было вычеркнуто из всех счетов компании, а зарубежные представительства были вынуждены проверить все банковские проводки.Нельсону удалось одурачить бухгалтера PGA — единственного, кто мог его проверить, — подделывая подписи Гансхе-нэна на документах и контрактах и предъявляя тому их копии, говоря при этом, что оригиналы находятся у него в досье.К тому времени, когда его афера вышла наружу, он успел нанести ущерб своей фирме на сумму свыше миллиона долларов.Жена Нельсона пыталась снять 250 000 долларов со счета банка в Саут Бенде, но у РСА было право заморозить на 10 дней все счета компаний «Allied». Было начато соответствующее расследование и предпринят обыск в доме у Нельсонов. В сейфе нашли погашенные чеки «Allied», их ежемесячные отчеты и учредительные документы. Были найдены также грузовые накладные на авиаперевозки с именем получателя. Жена Нельсона была арестована по подозрению в совершении крупной аферы, но муж остался на свободе.В ходе двухнедельного расследования было обнаружено, что недавно в пригороде Винтер Парка кто-то получил водительские права на имя Джон К. Нельсон. Один из следователей позвонил этому Нельсону, и тот п