Питер Патсула - Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела
Недостаток цифр сделает ваш анализ неполным Не забывайте о том, что детальные финансовые схемы могут быть включены в раздел «Дополнительные документы», что позволит восполнить пробелы
4.2. Использование денежных средств
AHC будет использовать кредит в размере $50 000 для финансирования производства 1600 контейнеров (38 400 единиц) «Nutriva» и покрытия затрат 2003 г., связанных с продвижением. Эти денежные средства также позволят нам создать необходимый объем запасов к началу 2004 г. и предотвратить проблемы с потоком денежных средств, которые могут возникнуть, если продажи окажутся выше или ниже запланированных. Даже если продажи составят 0 % от прогнозируемых, AHC сумеет выполнить свои обязательства по кредиту.
4.3. Финансовый анализ
Финансовый анализ деятельности AHC основывается на предположении о том, что доходы будут ежегодно увеличиваться на 15 %, а расходы на 5 % в соответствии с ростом инфляции, и начальная доля рынка «Nutriva» составит $37 000[46]. Продажи «Nutriva» возрастут на 450 % в 2004 г. и на 250 % в 2005 г. Это будет достигнуто путем распределения «Nutriva» в магазинах натуральных продуктов и увеличения посещаемости веб-сайта, что позволит наладить продажи в системе on-line. Хотя прогнозируемые показатели могут показаться завышенными, они соответствуют существующему спросу на наш продукт и результатам предварительного тестирования рынка. Все прогнозы продаж и расходов основаны на расчетах потоков денежных средств. В 2004 г. AHC перейдет на бухгалтерский учет методом начисления.
Обратная связь.
Коэффициенты используются как критерии оценки деятельности предприятия Поскольку Боб только начинает свой бизнес и сфера его деятельности достаточно новая, вполне обоснованно с его стороны было сравнить свои прогнозы на три года с промышленными коэффициентами за 1997. Хотя более свежие данные доступны в SIC 8980 и SIC 2096. Боб также мог бы более детально представить расходы на развитие и поддержание вебсайта Эти данные можно было бы включить в раздел «Приложение».
Рекомендация.
Всегда используйте самые последние и наиболее подходящие коэффициенты Хотя коэффициенты – это лишь средние показатели, которые не отражают особенностей бизнеса, они помогают избежать неточного прогнозирования Неправильные прогнозы обусловливают ошибки в планировании, что снижает прибыль и ослабляет жизнеспособность предприятия
Рекомендация. Очень важно, чтобы ваши прогнозы и финансовые отчеты просмотрел авторитетный бухгалтер.
Специалист, который имел дело с предприятиями малого бизнеса, легко может обнаружить ошибочные прогнозы.
4.3.1. Прогноз доходов на 12 месяцев
Расчетная прибыль до уплаты налогов составит $42 300. Она будет получена, несмотря на увеличение общих расходов на 110 % по сравнению с 2002 г. Мы ожидаем значительное повышение продаж в марте и апреле благодаря участию в торговой выставке.
4.3.2. Прогноз доходов на три года
Обратная связь.
Бобу следовало сделать более подробный анализ денежных потоков и финансового положения. Цифры, лишенные интерпретации, теряют свое значение.
Прогнозируемый доход с «Nutriva» составит: $37 000 в 2003 г., $203 500 в 2004 г. и $712 300 в 2005 г. Учитывая рост 2001–2002 гг., доходы от продажи услуг будут увеличиваться на 15 % ежегодно. Расходы компании возрастут в 2004–2005 гг., поскольку будет взят в штат специалист по маркетингу на условиях полной занятости, а также увеличатся затраты, связанные с поддержанием работы веб-сайта и с продвижением. В продажи услуг в 2005 г. включены продажи книг на сумму $40 000.[47]
Внимание!
Стремясь к тому, чтобы прогнозы доходов, точки безубыточности и денежных потоков выглядели более оптимистическими (особенно в ситуации поиска кредитов или инвестиций), вы, возможно, попытаетесь преуменьшить расходы и преувеличить продажи. Ни в коем случае не делайте этого! В противном случае ваш финансовый анализ как инструмент планирования окажется бесполезным. Банкиры и инвесторы легко обнаружат неточности в финансовых записях и быстро найдут те места, в которых вы легкомысленно пре-да-лись творческой фантазии В результате доверие к вам будет подорвано.
Возьмите на заметку. Не стоит включать номера счетов в финансовые отчеты. Здесь мы представили их в учебных целях, чтобы показать, как они могут использоваться в бухгалтерской системе В данном случае нумерация счетов аналогична той, что применяется в компьютерной программе Quick Books Pro.
4.3.3. План движения денежных средств
Прогнозируемые доходы от осуществления деятельности достаточны для того, чтобы делать отчисления в счет погашения кредита и завершить год с положительным денежным балансом $103 512. Денежный поток будет иметь положительные значения во все месяцы, кроме февраля и ноября. Но если продажи «Nutriva» окажутся ниже расчетных, будут предприняты меры по сокращению производства и приостановке реализации долгосрочных проектов. При составлении прогнозов были учтены сезонные изменения спроса. В таблице, помещенной ниже, представлен бюджет движения денежных средств при начальном балансе $49 000 и кредите в размере $50 000, составленный на основе выдвинутых ранее предположений.
4.3.4. Анализ безубыточности для продукта «Nutriva»
Если в 2005 г. продажи «Nutriva» составят $951 961, постоянные расходы $277 981 и переменные расходы $632 600, то отделение Nutriva, входящее в состав компании AHC, достигнет точки безубыточности при объемах продаж в размере $828 557 в октябре 2005 г.
Суммарные расчетные продажи «Nutriva» до конца 2005 г. = = $36 161 + $203 500 + $712 300 = 951 961.
Начальные постоянные издержки и расходы на продажу Nutriva за этот период составят: $8000 + $14 600 + $17 800 + $82 500 + + $147 000 + 8081 (проценты по кредиту) = $277 981.
До конца 2005 г. прогнозируются следующие переменные расходы: $7400 + $43 200 + $119 000 + $463 000 = $632 600.
