Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
НАЛОГОВЫЕ УБЕЖИЩА, ГАВАНИ – территории, на которых относительно низок уровень налогов и действуют налоговые льготы, отсутствующие в других местах.
НАЛОГОВЫЙ ДОМИЦИЛЬ (fiscal domicile) – совокупность определенных признаков, необходимых для признания субъекта налогоплательщиком.
НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ – право любого государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ – юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги.
НАРЯД – документ, которым устанавливается производственное задание непосредственным исполнителям (рабочему, звену или бригаде работников). Наряд выдается до начала работы и содержит перечень работ, нормы расходования времени на их выполнение, расценки, формы и общую сумму оплаты.
НАТУРАЛЬНЫЙ НАЛОГ – налог, взимаемый в натуральной форме. В советский период государство прибегало к натуральному налогу на колхозы и крестьянские хозяйства, взимаемому продукцией сельскохозяйственного производства.
НЕОБЛАГАЕМЫЙ МИНИМУМ – минимальный доход, не облагаемый подоходным налогом.
ПЕРСОНАЛЬНОЕ (ИНДИВИДУАЛЬНОЕ) НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ – налоговое планирование для физических лиц или семей, частных предпринимателей.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ – основной вид прямых налогов, взимаемый в виде процента с доходов юридических и физических лиц.
ПОШЛИНЫ – особый вид налогов и сборов, взимаемых государством в лице государственных органов с юридических и физических лиц за определенные виды услуг (при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и в ряде других случаев). Пошлины обычно существуют в виде регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных, патентных, биржевых пошлин.
ПРЕФЕРЕНЦИИ (от ср. – век. лат. praeferentia – предпочтение) – преимущества, льготы, предоставляемые отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности; осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов. Преференции предоставляются государством и носят адресный характер. В отношениях между государствами преференции предоставляются как на началах взаимности, так и в одностороннем порядке.
ПРИБЫЛЬ – превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий и предпринимателей. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой прибылью), и чистую (расчетную) прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений.
ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ налогами – система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от его величины.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ – налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ, затраты – расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг; производственные расходы, включаемые в себестоимость продукции, в прямые издержки производства.
СБОРЫ – виды обязательных налогов (платежей), которые вносятся предприятиями и гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами.
УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТ – прибыль от банковского предпринимательства за вычетом взаимных платежей из прибыли.
ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЙ НАЛОГ – налог на физических и юридических лиц, вводимый государством в чрезвычайных ситуациях.
Полезные материалы по налогообложению
Internet:
• www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), где можно найти информацию о ФНС, статистические данные о налогах и сборах, информацию по государственной регистрации и учету налогоплательщиков, о правах и обязанностях налогоплательщиков, формах, сроках и порядке предоставления налоговой отчетности, сведения о налогах РФ и т. д.
• www1.minfin.ru/ru – официальный сайт Министерства финансов РФ, где можно найти нормативную и правовую информацию, данные о бюджете РФ за разные годы, о стабилизационном, резервном фондах и фонде национального благосостояния, о государственном долге, реформах, налоговых отношениях и налоговой политике и т. д.
• www.azbukafinansov.ru – универсальный ресурс об управлении личными финансами, где можно найти доступным языком изложенную информацию о налогообложении физических лиц и предпринимателей, инвестиционных, страховых, кредитных, пенсионных инструментах, семинары и конференции по финансовой грамотности, он-лайн-консультации независимых финансовых советников и т. д.
• www.consultant.ru – правовой ресурс актуального законодательства РФ, предоставляющий доступ к кодексам (в том числе НК РФ), законам РФ, указам, постановлениям Правительства и т. д.
• www.garant.ru – правовой ресурс актуального законодательства РФ, предоставляющий доступ к кодексам (в том числе НК РФ), законам РФ, указам, постановлениям Правительства и т. д.
• www.buhsoft.ru – ресурс, где доступны в том числе формы налоговых деклараций по различным налогам для физических лиц, правила и примеры их заполнения и т. д.
• www.klerk.ru – информационный ресурс новостей, аналитических обзоров и публикаций бухгалтерской, юридической, банковской и иных финансово-экономических сфер.
• www.interfax.ru – информационный ресурс новостей, аналитических обзоров и публикаций о политической, экономической, общественной и иных сферах.
• www.rbc.ru – информационный ресурс, предоставляющий актуальные экономические, политические и другие новости и аналитические обзоры ситуации в РФ и мире, данные о динамике валют, фондовых рынков мира и России и т. д.
