Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
• Документы, подтверждающие фактическую оплату обучения (при этом абсолютно неважно, платили ли вы за обучение в наличной или безналичной форме): это могут быть квитанции к приходному кассовому ордеру, чек кассового аппарата, банковские платежные документы.
ВАЖНО
В платежных документах должны быть указаны персональные данные того, кто оплачивал обучение и будет подавать пакет документов на налоговый вычет, а не данные учащегося, за которого произведена оплата. Иногда эти данные совпадают, если вы сами оплачиваете себе обучение, или нет, например, когда вы оплачиваете обучение в вузе своего ребенка.
• Копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательного учреждения. Это необходимо для того, чтобы доказать право учреждения на образовательную деятельность. К копии лицензии нужно обязательно добавить приложение, без которого лицензия недействительна.
ВАЖНО
Наличие госаккредитации вуза, его местоположение (Россия или зарубежье), форма собственности учреждения не влияют на возможность получить налоговый вычет по расходам на образование. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
• Копия свидетельства о рождении ребенка (если вы подаете заявление на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ваш ребенок был усыновлен, то дополнительно потребуется копия свидетельства об усыновлении. Если речь идет о вычете при оплате обучения подопечного или бывшего подопечного, вам потребуется дополнительно копия решения (постановления) о назначении вас его опекуном или попечителем.
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь в виду, что возврат средств налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки декларации в течение трех месяцев со дня представления ее и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.
Вычет на лечение
Помимо уже рассмотренных затрат, по которым можно претендовать на социальный вычет, вы также вправе получить компенсацию за расходы на покупку медикаментов и оплату медицинского лечения.
Вычет вы можете получить за медицинские расходы как на себя, так и в отношении близких родственников: супруги (супруга), ваших родителей и детей в возрасте до 18 лет.
Вычет по расходам на лечение (собственное или членов семьи) предоставляется на сумму:
• средств, фактически уплаченных медицинскому учреждению (обладающему соответствующей лицензией) за предоставленные услуги. При этом перечень услуг, по которым можно получить вычет, утвержден Правительством РФ и имеет ограничения. Данные расходы могут быть произведены в отношении медицинских услуг, оказанных не только лично вам, но и вашим близким родственникам (супругам, родителям и детям до 18 лет). Здесь тоже можно обратиться к перечню Правительства РФ по медицинским услугам, попадающим под налоговый вычет;
• стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств, как для себя, так и для близких родственников (родителей, детей до 18 лет, супругов);
• страховых взносов, уплачиваемых лично (а не работодателем!) по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенным персонально или в пользу близких (супругов, родителей, детей до 18 лет) со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Социальный вычет на лечение ограничен суммой в 100 тыс. руб., как и все социальные вычеты, кроме расходов на благотворительность (с 2009 года – 120 тыс. руб.). Правда, в отношении вычетов на лечение есть исключение – его можно увеличить в случае оплаты вами дорогостоящих видов лечения, перечень которых также утверждается Правительством РФ. Рассмотрим подробнее порядок получения социальных вычетов на лечение.
Вычет при покупке медикаментов
Для заявления права на компенсацию расходов на медикаменты нужно, чтобы:
• наименование купленного вами лекарства соответствовало Перечню, утвержденному постановлением правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (см. ниже);
• у вас обязательно были платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Ими могут выступать, например, кассовые чеки;
ВАЖНО
Если приобретенные медикаменты оплачивала ваша организация (то есть медикаменты приобретались за счет средств компании, а не за ваш счет), то вы не можете претендовать на вычет. Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, купленным вами за счет собственных средств.
• приобретенное лекарство обязательно было куплено по рецепту врача, оформленному надлежащим образом.
ВАЖНО
Медицинские средства должны быть выписаны врачом на рецептурных бланках по форме № 107/у. На одном бланке должно содержаться не более двух лекарственных средств. Чтобы иметь право на социальный налоговый вычет, необходимо выписать рецепт в двух экземплярах, один из которых вы предъявите в аптеку для покупки нужных вам медикаментов, а второй предоставите в налоговый орган при подаче декларации для получения налогового вычета. Обязательно убедитесь, чтобы на экземпляре рецепта, предназначенного для налоговой, был проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если вы предоставите в налоговую инспекцию экземпляр рецепта, где будет стоять штамп отпуска лекарственных средств, то вычет вы не получите. Если штампа «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» на рецепте вообще не будет, вы также не сможете получить вычет по нему.
Согласно Перечню, утвержденному постановлением правительства РФ от 19.03.2001 № 201, к лекарственным средствам, подходящим под вычет, относятся, в частности, следующие категории препаратов:
АНЕСТЕТИКИ И МИОРЕЛАКСАНТЫ
• Средства для наркоза
• Местные анестетики
• Миорелаксанты
АНАЛЬГЕТИКИ, НЕСТЕРОИДНЫЕ ПРОТИВОВОСПАЛИТЕЛЬНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ РЕВМАТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВА НИЙ И ПОДАГРЫ
• Наркотические анальгетики
• Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты
