Юлия Виткина - Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они?

Контрольные мероприятия налоговой службы

Таблица П9. Экспортеры, по которым выполняется предварительный налоговый контрольТаблица П10. Информация, собираемая налоговиками для предварительного контроля НДС

* Общем в защите налогоплательщика должна быть ссылка на то, что фирма не отвечает за поставщиков и не обязана контролировать партнеров (определение КС РФ от 16 октября 2003 г. № 329-О)

Таблица П11. Отсутствие основных средств. Обвинения и защита

* Подобные обвинения сейчас часто предъявляются компаниям, желающим возместить НДС. Как видим, с претензиями налоговиков можно бороться, если грамотно оформить документы

Разъяснения и гарантии для налогоплательщиков

Таблица П12. Информация для составления запросов в налоговое и финансовое ведомствоТаблица П13. Самые важные гарантии для налогоплательщиковТаблица П14. Дополнительные гарантии для налогоплательщиков

Список сокращений

Полные и сокращенные названия судов

Конституционный суд Российской Федерации – КС РФ.

Высший Арбитражный суд Российской Федерации – ВАС РФ.

Верховный суд Российской Федерации – ВС РФ.

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа – ФАС ВВО.

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа – ФАС ВСО.

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа – ФАС ДО.

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа – ФАС ЗСО.

Федеральный арбитражный суд Московского округа – ФАС МО.

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа – ФАС ПО.

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа – ФАС СЗО.

Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа – ФАС СКО.

Федеральный арбитражный суд Уральского округа – ФАС УО.

Федеральный арбитражный суд Центрального округа – ФАС ЦО.

Арбитражный суд – АС.

Полные и сокращенные названия налоговых органов

ФНС (ранее – МНС) России – Федеральная налоговая служба (ранее – Министерство по налогам и сборам).

УФНС (УМНС) – региональное управление Федеральной налоговой службы (ранее – Министерства по налогам и сборам).

ИФНС (ИМНС) – территориальная налоговая инспекция. Этим же термином у нас могут обозначаться межрайонные и межрегиональные инспекции, когда их статус неважен.

Примечания

1

С 2007 года будет действовать сильно измененный вариант Налогового кодекса. Поправки большой частью неприятные. В основном они внесены Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ.

2

Перечни подозрительных фактов и контрольных мер утверждены приказом МНС России от 24 июня 2003 г. № БГ-4-06/16дсп и опубликованы в разделе «Справочная информация». Гриф «дсп» показывает, что документа нет в открытом доступе.

3

Это только операции, упомянутые в решении АС г. Москвы от 5 августа 2005 г. № А40-2103/04-129-24.

4

По аналитической справке МНС России (о поступлении налогов в 2003 году) «Тойленд-К» – один из двух основных производителей игрушки в схеме возмещения НДС на сумму около 500 млн рублей.

5

Изменив НК РФ, «мы выполнили поручение главы государства» (о прекращении налогового террора – Авт.). Так считает один из разработчиков поправок, заместитель министра финансов Сергей Шаталов(из интервью, опубликованного в журнале «Главбух», № 19, 2005 г.).

6

Бланк выписки есть в приложении № 5 к Правилам, одобренным постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 438. Получить ее в ИФНС можно за 200 (за пять рабочих дней) или 400 (на следующий рабочий день) рублей. Возможно предоставление электронного реестра юрлиц за 150 000 рублей (с годовым обновлением).

7

Если договор от поставщика заключает не руководитель, а другой работник, рекомендуем брать доверенность, из которой видно его право совершать сделки. Это уже не налоговый, а хозяйственный контроль, помогающий избежать споров с контрагентом.

8

Не нужно доказывать ранее принятые решения арбитража, но только если не изменены участники дела (ч. 2 ст. 69 АПК РФ). Если бы судился «ЮКОС», то следовало учесть старый спор. Но «Фаргойл» – новый участник.

9

Она присутствует во многих судебных документах. Пример – определение КС РФ от 6 июня 2004 г. № 226-О, постановление ФАС МО от 26 мая 2003 г. № КГ-А41/3104-03 по делу ОАО «Уфимский нефтеперерабатывающий завод»).

10

В этой части учтены постановлениям ФАС МО (от 9 декабря 2005 г. № КА-А40/11221-05, от 21 ноября 2005 г. № КА-А40/11239-05, от 15 ноября 2005 г. № КА-А40/11153-05, от 26 октября 2005 г. № КА-А40/10292-05). Также использовано решение Арбитражного суда г. Москвы от 1 июня 2005 г. № А40-8097/05-118-92.

11

Считаем аргумент ошибочным. Но раз он есть в практике, то его можно использовать в крайних ситуациях.

12

В июле 2006 года Владимир Пансков уволился из Счетной палаты.

13

Информация о «Ванадий-Тула» дана в пункте 3.4.1 заключения, прилагаемого к письму Счетной палаты России от 29 декабря 2005 г. № 01-1722/15-10.

14

Ставка ЦБ РФ меняется. На день подписания книги в печать она равнялась 11,5 процента (телеграмма ЦБ РФ от 23 июня 2006 г. № 1696-У).

15

Абсурдное, но теперь неоспоримое требование взято из обзора, разосланного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98. Налог положено считать с выгоды от пользования имуществом. Обычно ее берут равной плате за возможную аренду.

16

Цитата взята из интервью в журнале «Российский налоговый курьер» (№ 15, 2006 г.).

17

Устав определяет права учредителей (ст. 12 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и ст. 11 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Там надо указывать их дополнительные полномочия и ограничения для менеджмента.

18

В разделе использованы утверждение из приговора Михаилу Ходорковскому, а также из ряда арбитражных дел (постановления ФАС МО от 30 июня 2005 г. № КА-А40/3222-05, от 5 декабря 2005 г. № КА-А40/11321-05 и др.).