А. Пухов - Продажи и управление бизнесом в розничном банке

Взаимодействие подразделений банка при осуществлении операций с памятными монетами. Для всех внутренних структурных подразделений необходимо рассылать список памятных монет Банка России, которые имеются в наличии в головном офисе и куда будут направляться заявки на получение монет, необходимых для работы. Доставка памятных монет в офисы банка из головного офиса осуществляется службой инкассации в установленном в банке порядке, в соответствии с заявками офисов банка на подкрепление памятными монетами. Для управленческой отчетности и определения спроса клиентов на отдельные виды монет желательно, чтобы офисы банка ежемесячно направляли в головной офис отчеты по проданным за предыдущий месяц памятным монетам — отдельно по каждому их виду.

Примерная процедура приобретения памятных монет выглядит следующим образом:

— на основании документа, удостоверяющего личность клиента, ответственный исполнитель оформляет операцию по продаже памятных монет в АБС, в результате чего формируется (в двух экземплярах) приходный и расходный кассовые ордера;

— в приходном кассовом ордере указываются количество приобретенных монет, наименование каждой из них, ее номинал, сумма, уплаченная клиентом за ее приобретение, номер счета;

— в расходном кассовом ордере также указываются количество приобретенных монет, наименование каждой из них, ее номинал, а также номер счета и данные документа, удостоверяющего личность клиента;

— приходный и расходный кассовые ордера подписываются клиентом и операционно-кассовым работником, осуществляющим операцию по продаже памятной монеты;

— расходный ордер также подписывается сотрудником, имеющим право контрольной подписи;

— на основании приходного кассового ордера кассир получает денежные средства от клиента, а на основании расходного кассового ордера выдает ему памятную монету; приходный и расходный кассовые ордера и распоряжение об установленных ценах продажи на памятные монеты помещаются в кассовые документы и хранятся в соответствии со сроками хранения, установленными для операций с драгоценными металлами.

Можно рекомендовать следующий порядок бухгалтерского учета операций с памятными монетами в дополнительных офисах банка.

Д 20209810 — памятные монеты в пути (номинальная стоимость) — К 20202810 — памятные монеты в кассе банка.

Получение монет офисами:

Д 20202810 — памятные монеты в кассе офиса — К 20209810 — памятные монеты в пути.

Продажа монет физическим лицам:

— оплата монет клиентом:

Д 20202810 — касса офиса — К 61209810 (для каждого вида монет, единый для всех офисов) — реализация монет на сумму платежа по цене продажи памятных монет;

— передача монет клиенту:

Д 61209810 (для каждого вида монет, единый для всех офисов) продажа монет — К 20202810 — памятные монеты в кассе офиса — на сумму номинала монет;

Д 61209810 (для каждого вида монет, единый для всех офисов) — реализация монет — К 47415810 (единый для всех офисов) — на разницу между ценой приобретения (отпускной ценой Банка России) и номинальной стоимостью;

Д 61209810 (для каждого вида монет, единый для всех офисов) — К 60309810 (единый для всех офисов) — на сумму НДС.

Отражение финансового результата:

Д 61209810 (для каждого вида монет, единый для всех офисов) — доход от реализации памятных монет — К 70601810 символ 12403 (единый для всех офисов) — на разницу между ценой продажи и ценой приобретения за минусом НДС.

При реализации монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных), являющихся валютой Российской Федерации или иностранных государств, согласно НК РФ, не взимается НДС. В соответствии со ст. 149 НК РФ к коллекционным относятся:

— монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;

— монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств).

При реализации коллекционных монет взимается налог на добавленную стоимость с разницы между ценой реализации и учетной стоимостью реализуемых монет согласно НК РФ.

Глава 16

Вклады

Мы приведем авторскую классификацию банковских вкладов, рассмотрим особенности каждого из них, а также опишем процедуру оформления завещательного распоряжения.

Можно привести следующую условную классификацию частных вкладов:

— накопительные;

— сберегательные;

— рентные.

Можно выделить три основные группы потребностей клиента при размещении свободных денежных средств в банке:

1) накопление средств с какой-либо целью (накопительные вклады);

2) сбережение накопленных средств (сберегательные вклады);

3) получение дохода от свободных денежных средств (рентные вклады).

Выделять в отдельный вид вклада текущие, а тем более банковские счета, не имеет смысла, так как их основная функция — расчеты, а не размещение средств для получения дохода. Под расчетами понимается не только оплата товаров или услуг с помощью банковского перевода или с использованием платежной карты, но и получение заработных плат, пенсий, пособий и других выплат, а также операции по погашению кредитов. В главе VI ст. 36 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» дано следующее определение банковскому вкладу: «Вклад — это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода». Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Вклады от физических лиц принимаются только банками, включенными в реестр банков — участников системы страхования вкладов. Ведение этого реестра, в том числе включение в него банков, осуществляет Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», созданная в январе 2004 г. на основании Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Обычно под обозначенную выше классификацию создаются вкладные линейки, нередко так же и называют сами вклады, хотя в некоторых, обычно небольших, банках практикуется подход «вклад-конструктор», т. е. универсальный продукт, который можно настроить под конкретные нужды клиента, гибко варьируя сроки, условия частичного снятия и пополнения, суммы и другие составляющие, от которых в итоге зависит процентная ставка. Такой подход в большинстве случаев может быть использован в небольших банках с малой по численности, но значительной по объему привлеченных средств базой клиентов, требующих индивидуального подхода. В более крупных банках, с конкретизированной и стандартизированной вкладной линейкой, такие вклады используются для VIP-клиентуры, которая не приемлет стандартизированного подхода. Обслуживание VIP-клиентов — отдельное направление банковской деятельности, которое отличается от традиционной розницы, — общее только в том, что услуги предлагаются физическому лицу. Аналогии можно провести не из банковской сферы. Розничный банк можно сравнить с Макдоналдсом, предлагающим стандартное меню: обслуживание происходит быстро, достаточно качественно, но изменить что-то в получаемом продукте покупатель не может по определению. Попробуйте купить только котлету от гамбургера или положить две котлеты в один гамбургер — вряд ли это получится, хотя все эти продукты есть в наличии. Обслуживание же VIP-клиентуры банка можно сравнить с рестораном, где вам приготовят обед или ужин так, как вы попросите. Аналогии можно проводить и дальше, например между фабричным костюмом и сшитым на заказ и т. д. Понятно, что доходы Макдоналдса или фабрики по пошиву недорогих стандартных костюмов превышают доходы самых элитных конкурентов именно благодаря их массовости. Возможно, что работа с VIP-клиентурой вскоре станет основным направлением в деятельности небольших кредитных организаций, которые не имеют конкурентных преимуществ по сравнению с лидерами рынка в других направлениях.